На підставі яких даних відбирають платників для проведення зустрічних звірок

Оприлюднено Методичні рекомендації щодо організації та проведення органами ДФС зустрічних звірок, обміну податковою інформацією при здійсненні податкового контролю.

Відбір суб’єктів господарювання та їх контрагентів для проведення зустрічних звірок здійснюють шляхом аналізу:

• реєстраційних даних платника, даних фінзвітності та податкових декларацій і додатків до них, інформації про попередні перевірки (звірки), даних митних декларацій, інформації про здійснені контрольовані операції;

Штрафи за несвоєчасне подання чи неподання звітності

• наявності розбіжностей між податковими зобов’язаннями та податковим кредитом з ПДВ;

• відомостей, що містяться у податкових накладних та/або розрахунку коригування кількісних і вартісних показників до них, а також доданих до реєстру документів, наявність або відсутність факту їх реєстрації (з використанням ЄРПН);

• інформації щодо провадження у справах про адміністративне та судове оскарження ППР;

• наявності та стану діяльності господарських одиниць, через які платник податків здійснює роздрібну торгівлю, даних про реєстрацію та зняття з обліку РРО, а також обсягів здійснених операцій;

• інформації про кількість і динаміку працівників, які працюють за трудовими договорами (контрактами) або ЦПД у звітному періоді, нарахування та виплату доходів на користь фізосіб, сум утриманого з них ПДФО;

• наявності взаємовідносин із суб’єктами господарювання, які мають ознаки фіктивних тощо.