Дата ПН за щоденними підсумками, коли Z-звіт сформували на наступний день

Z-звіт сформували не в день продажу, а на наступний день. Якою датою складати податкову накладну за щоденними підсумками?

Z-звіт — це денний звіт, що обнулює інформацію в оперативній пам’яті РРО і заносить її до фіскальної пам’яті.

Відомий факт: якщо протягом 24 годин із моменту ввімкнення РРО ви не сформуєте Z-звіт, то касовий апарат автоматично заблокується. Щоб його розблокувати, просто створіть Z-звіт. Так радить нам зробити пункт 10 Вимог щодо реалізації фіскальних функцій реєстраторами розрахункових операцій для різних сфер застосування, затверджені постановою КМУ від 18.02.2002 № 199.

Та проблема лежить глибше. Стандартна рекомендація звучить так: формуйте Z-звіт кожної доби. Тобто робити Z-звіт щодня, наприклад до 10 години ранку, навіть не перевищуючи ліміт у 24 години – це погана ідея. Справа в тому, що датою виникнення податкових зобов’язань з ПДВ у разі здійснення операцій з постачання товарів або послуг вважають дату, першої із подій. Оскільки розрахункові операції з продажу товарів фактично пройшли і оплату за них прийняли попередньою датою, то саме ця дата є датою виникнення податкових зобов’язань з ПДВ.

Тобто незалежно від дати технічного формування Z-звіту, податкову накладну за щоденними підсумками треба скласти днем продажу товару.

Підтверджує цю думку і Податковий кодекс, який не пов’язує дату виникнення податкових зобов’язань та дату складання податкової накладної з датою формування Z-звіту. Визначальним є момент здійснення розрахункової операції та отримання коштів. Тобто, платник податку зобов’язаний скласти податкову накладну за щоденними підсумками операцій на дату виникнення податкових зобов’язань, тобто на день здійснення операцій з продажу. Тому бажано уникати ситуацій, коли виручка одного дня потрапляє у Z-звіт наступного дня. Для цього введіть правило – завершувати зміну формуванням Z-звіту. Якщо працюєте цілодобово, то робіть Z-звіт до завершення доби, наприклад в 23.50.

Ще більше роз’яснень щодо роботи з РРО вас чекає в системі «Експертус Головбух».