ЗВР-1 на практиці: як уникнути типових помилок

Суб’єкти господарювання, які проводять розрахункові операції (готівкові або безготівкові), зобов’язані подавати звітність щодо використання реєстратора розрахункових операцій (РРО), книги обліку розрахункових операцій (КОРО) та розрахункових книжок (РК). Якщо дані не передаються автоматично, звіт подають не пізніше 15 числа місяця, що настає за звітним. У разі виходу з ладу РРО або відключення електроенергії (до 7 робочих днів) розрахунки проводять через КОРО та РК або резервний РРО. Якщо ж не працює ПРРО — розрахунки не здійснюють взагалі.

Звіт за формою № ЗВР-1 подається щодо всіх КОРО, які використовувались із РК. Його можна подати в електронному вигляді. У заголовній частині зазначаються:

• назва податкового органу,
• дані суб’єкта господарювання (назва або ПІБ, податковий номер або паспортні дані, адреса).

Разом зі Звітом № ЗВР-1 подається довідка про використані РК. Самі КОРО та РК подавати не потрібно.

Тести з РРО

Особливу увагу приділіть заповненню граф звіту:

• графа 1 — порядковий номер запису;
• графа 2 — фіскальний номер КОРО (з титульної сторінки);
• графа 3 — загальна сума розрахунків за місяць (вся виручка від покупців);
• графа 4 — частина цієї суми, що оподатковується ПДВ (якщо акциз не застосовується — дорівнює графі 3);
• графа 5 — частина суми з графи 3, що підлягає оподаткуванню акцизом (за наявності);
• графа 6 — сума ПДВ (загальна, незалежно від ставок 20% чи 7%);
• графа 7 — сума акцизного податку;
• графа 8 — сума коштів, повернених покупцям.

Усі показники переносьте з відповідних граф КОРО. Помилково проведені через РК суми до звіту не включайте (за потреби можна додати пояснювальну записку). У рядку «Разом» підсумовуйте всі показники. Звіт заповнюйте у гривнях з копійками, перевірте наявність підписів керівника чи ФОП і подайте у встановлені строки.

Довідково. Звіт про використання книг обліку розрахункових операцій (розрахункових книжок) (Звіт № ЗВР-1) затвердив Мінфін наказом від 21.01.2016 № 13.

За інформацією ДПС у Тернопільській області