ДПС оприлюднила «дорожні карти» для роботи з таблицями даних платника ПДВ

Фахівці ДПС проаналізували низку кейсів, запити профільних асоціацій, врахували специфіку різних видів господарської діяльності та розробили «дорожні карти» для роботи з таблицями даних платника податку на додану вартість.

Таблиця даних платника податку — це зведена інформація про коди видів економічної діяльності (КВЕД), коди товарів (УКТЗЕД) та послуг (ДКПП), які платник регулярно постачає, виготовляє та реалізує на території України.

Цільові групи, для яких подання таблиці є найбільш актуальним:

• виробнича та переробна сфери;
• будівництво;
• сфера надання послуг та виконання робіт;
• сільськогосподарські товаровиробники.

«Дорожні карти» вже оприлюднили на вебпорталі ДПС (презентації доступні до скачування).

Основні вимоги та особливості подання

Подання Таблиці даних має свої особливості, неврахування яких може призвести до відмови в її врахуванні:

1. Таблиця обов'язково подається з поясненням, де зазначено вид діяльності з посиланням на податкову та іншу звітність.

2. Документ подається в електронній формі технічними засобами електронних комунікацій.

3. У разі ведення кількох видів діяльності — таблицю даних платника ПДВ можна подавати окремо на кожен з видів діяльності.

4. На коди, які є у врахованій таблиці даних платника, повторно таблиця не подається.

5. Для розкриття суті господарських операцій можуть бути надані також копії документів, що підтверджують специфіку діяльності.

СКАЧАЙТЕ ПАМ'ЯТКУ: Граничні строки реєстрації ПН/РК

Що обов'язково вказати в поясненні?

Для позитивного рішення комісії платник має розкрити суть своєї діяльності.

Пояснення повинно містити інформацію про:

• платника податку та специфіку його діяльності,
• трудові ресурси, задіяні у господарській діяльності (згідно з Податковим розрахунком сум доходу),
• матеріальні ресурси (з відображенням у формі 20-ОПП та фінансовій звітності): основні засоби, транспорт, земельні угіддя, спецтехніка,
• дозвільні документи: ліцензії, допуски та інші необхідні документи,
• обов’язкове посилання на податкову та фінансову звітність платника.

Чому Таблицю можуть не врахувати: типові помилки

Коли комісія приймає рішення про неврахування таблиці:

• таблиця даних платника подана без пояснення,
• у поясненні відсутні:
• посилання на податкову та фінансову звітність,
• не розкрито суті господарських операцій,
• у суб’єкта господарювання відсутні трудові ресурси для виконання робіт або зарплата менше мінімально встановленого рівня,
• у поясненні виявлена розбіжність між зазначеною платником  інформацією та даними автоматизованих систем.

Наприклад:

• сільгоспвиробник подає таблицю на реалізацію продукції, але не має інформації про земельні ділянки, техніку чи персонал;
• кредит сформували за рахунок придбання товарів, що не стосуються основної діяльності (наприклад, закупівля оргтехніки та продуктів харчування для будівельних робіт) ;
• виявили невідповідність між інформацією від платника та даними автоматизованих систем ДПС.
• розмір заробітної плати працівників нижчий законодавчо встановленого мінімуму.

За інформацією ДПС