На зменшення суми податкових зобов’язань, якщо товари чи послуги, необоротні активи в подальшому використовуються в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності, у тому числі переведення невиробничих необоротних активів до складу виробничих необоротних активів, заповнюється розрахунок коригування до податкової накладної.
У заголовній частині розрахунку коригування робиться помітка «Х» у графі «До зведеної податкової накладної», вказується дата та номер податкової накладної, до якої вносяться зміни.
У рядку «Індивідуальний податковий номер покупця» відображається умовний ІПН «600000000000», а в рядках, відведених для заповнення даних покупця, платник зазначає власні дані.
В розділі Б табличної частини розрахунку коригування зазначається:
- у графі 1 — № з/п рядка податкової накладної, що коригується;
- у графі 2 — причина коригування;
- у графі 3 — номенклатура товарів/послуг, вартість чи кількість яких коригується;
- у графі 4 — код товару згідно з УКТ ЗЕД.;
- у графах 5 та 6 — одиниця виміру товарів/послуг;
- у графі 11 — код ставки;
- у графі 13 — база оподаткування без урахування ПДВ зі знаком «-»;
- графи 7, 8, 9, 12 не заповнюються.
У розділі А табличної частини розрахунку коригування (рядки I-VIII) вносяться узагальнюючі дані щодо суми коригування податкових зобов’язань за операціями, на які складається такий розрахунок коригування. А саме — в рядку «Сума коригування податкового зобов’язання та податкового кредиту» залежно від ставки (рядки II-III) зазначається зі знаком «-» сума коригування податкових зобов’язань.
Прес-служба ГУ ДФС у Волинській області
Бухгалтерський облік за розрахунками з ПДВ залежить від правил їхнього оподаткування за Податковим кодексом. Розберемо детально ці правила та аналітичні субрахунки обліку ПДВ, які потрібні, бухгалтерські проведення з обліку ПДВ
Оновлена система моніторингу податкових накладних попри воєнний стан працює, результатом чого можливе блокування податкової накладної чи розрахунку коригування. У консультації експерта про те, як відбувається блокування накладних з урахуванням останніх змін
ПДВ, безумовно, є найбільш штрафонебезпечним податком, що вимагає складного обліку та адміністрування. У цьому огляді ми розглянемо можливі штрафи за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних або коригування розрахунків
Платники ПДВ мають вчасно реєструвати податкові накладні навіть під час воєнного стану. Як правильно скласти податкову накладну за новою формою 2025 — у консультації з прикладами та зразками для скачування
Податкова оприлюднила оновлений довідник податкових пільг станом на 01.07.2025. Там знайдете перелік пільг із податку на прибуток, оподаткування неприбуткових установ й організацій, плати за землю, ПДВ, державного мита тощо
