ПДВ при безоплатній передачі товарів: роз'яснення ДПС

400

Блок під заголовком новини 1 Дізнавайтеся про зміни першими. Додайте «Головбух» в улюблені Google, щоб не пропустити найсвіжіші новини та роз’яснення 

Автор
Тетяна Іващенко
головний редактор порталу «Головбух»
ДПС нагадала, що безоплатна передача товарів і послуг є об'єктом оподаткування ПДВ. Водночас у деяких випадках окремо нараховувати податкові зобов'язання не потрібно

ПДВ при безоплатній передачі товарів: роз'яснення ДПС

Операції з безоплатної передачі товарів або послуг платником ПДВ є об'єктом оподаткування відповідно до пункту 185.1 Податкового кодексу України, далі — ПК. Базу оподаткування визначають за правилами пункту 188.1 ПК.

Водночас ДПС звертає увагу на особливості оподаткування залежно від мети передачі.

Калькулятор ПДВ

Коли окремо ПДВ не нараховують

Якщо вартість безоплатно переданих товарів чи послуг уже включена до вартості інших оподатковуваних товарів або послуг (наприклад, під час маркетингових чи рекламних заходів), така передача не вважається окремою операцією постачання. У такому разі податкові зобов'язання з ПДВ окремо не виникають.

Коли ПДВ потрібно нарахувати

Якщо вартість безоплатно переданих товарів або послуг не включена до вартості інших оподатковуваних операцій, така передача є окремою операцією постачання та оподатковується ПДВ на загальних підставах.

У такому разі платник ПДВ повинен:

Наприклад, якщо підприємство безоплатно роздає зразки продукції або подарунки під час рекламної акції, слід насамперед з'ясувати, чи включена їх вартість до ціни реалізованих товарів. Саме від цього залежить, чи потрібно нараховувати ПДВ як за окремою операцією.

Джерело: ГУ ДПС у Чернівецькій області

додаток
Теми:
Нарахування та сплата ПДВ Об’єкти оподаткування ПДВ ПДВ Податкові звітності з ПДВ Пільги ПДВ ... всі

👇 Осіння пропозиція для бухгалтерів

Статичний блок для новин

Статті за темою

Усі статті за темою

Повернення переплати з ПДВ

Можете потрапити в пастку системи електронного адміністрування ПДВ, якщо погасите поточні зобов’язання за рахунок переплати ПДВ, що виникла після того, як подали зменшувальний уточнюючий розрахунок. Аби цього не сталося, дійте за інструкцією від експерта
29481

Реєстрація податкової накладної в ЄРПН: порядок і строки

Реєстрація податкових накладних обов’язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще — загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
371622

Одиниця виміру послуг і робіт у податковій накладній і первинці: «послуга», «грн», штуки…

Які вимоги до одиниць виміру у первинних документах, які одиниці виміру для послуг використовувати у податковій накладній, що таке кількісні і вартісні вимірники, коли щодо послуг використовуються одиниці виміру «грн» і «послуга», як виправити помилку в одиниці виміру — відповіді ці та інші пов’язані питання знайдете у консультації
120789

Яка відповідальність за нерозблокування податкової накладної

Коментар експерта допоможе з’ясувати і попередити можливі ризики через те, що платник ПДВ не розблокує податкову накладну. Адже він зобов’язаний не лише сплачувати ПДВ і звітувати про нього, а й складати податкові накладні та реєструвати їх у ЄРПН. За порушення цього обов’язку є відповідальність
13457

Оновлені довідники податкових пільг — актуальні дані 2026

Податкова оприлюднила оновлений довідник податкових пільг станом на 30.09.2026. Там знайдете перелік пільг із податку на прибуток, оподаткування неприбуткових установ й організацій, плати за землю, ПДВ, державного мита тощо
25001

Гарячі запитання

Усі питання і відповіді