Доходи з-за кордону: декларування, ставки податків та зарахування сплаченого ПДФО

Значна кількість українців нині перебуває за кордоном, тому питання оподаткування іноземних доходів та уникнення подвійного оподаткування залишаються актуальними.

Cтаном на 1 серпня 2026 року громадяни подали 13,5 тис. майнових декларацій. Зокрема, задекларували майже 22 млрд гривень доходів, отриманих із джерел за межами України.

За українським законодавством фізична особа — резидент, яка отримує доходи з іноземних джерел, повинна включити їх до загального річного оподатковуваного доходу та подати річну декларацію про майновий стан і доходи. Іноземними доходами, зокрема, можуть бути:

• заробітна плата,
• винагороди за роботи чи послуги,
• дивіденди,
• проценти,
• роялті,
• спадщина,
• подарунки,
• виграші,
• доходи від продажу майна або інвестиційних активів за кордоном.

Сплата ЄСВ з мінзарплати: п’ять ситуацій з практики

Такі доходи оподатковуються податком на доходи фізичних осіб за ставкою 18%, а також військовим збором за ставкою 5%, крім окремих випадків, визначених Податковим кодексом України.

Водночас українці можуть уникнути подвійного оподаткування одного й того самого доходу. Україна має міжнародні договори про уникнення подвійного оподаткування більш ніж із 70 країнами та здійснює обмін інформацією з 84 іноземними компетентними органами.

Якщо міжнародний договір передбачає можливість зарахування податків, сплачених за кордоном, платник може зменшити суму річного податкового зобов’язання з ПДФО на суму такого податку. Для цього необхідно отримати від компетентного органу іноземної держави відповідну довідку про суму сплаченого податку та збору, базу та/або об’єкт оподаткування.

Чи оподатковують доходи громадян, які перебувають за кордоном під тимчасовим захистом

Грошова чи гуманітарна допомога, отримана від іноземних урядів або благодійних організацій, не потребує декларування та оподаткування. Водночас якщо людина отримує будь-які інші доходи, їх необхідно задекларувати відповідно до вимог законодавства.

Громадяни та юридичні особи можуть отримати в контролюючому органі довідку-підтвердження статусу податкового резидента України, яку використовують для застосування положень міжнародних договорів про уникнення подвійного оподаткування.

Джерело: ДПС