Фахівці ДФС роз’яснили, як заповнити розрахунок коригування до податкової накладної, складеної при отриманні попередньої оплати за товар, у разі збільшення вартості на одиницю продукції.
У такому розрахунку коригування, зокрема:
• у графі 7 «Зміна кількості, об’єму, обсягу (-) (+)» вказують кількість (частка) товарів або послуг, щодо яких проводиться зміна поставки (зі знаком «-» при зменшенні кількості, зі знаком «+» при збільшенні);
• у графі 8 «Ціна постачання товарів/послуг» зазначають фактичну ціну без врахування ПДВ, за якою раніше було здійснено постачання;
• у графі 9 «Зміна ціни (-) (+)» вказують суму різниці між раніше визначеною ціною домовленості та фактичною ціною, за якою здійснено постачання: значення зі знаком «+» у разі збільшення ціни товару; значення зі знаком «-» у разі зменшення ціни товару;
• у графі 10 «Кількість постачання товарів/послуг» відображають фактичну кількість (об’єм, обсяг) постачання товарів чи послуг, зазначену у графі 6 податкової накладної, до якої складено розрахунок коригування.
Лист ДФС від 11.08.2016 № 17513/6/99-99-15-03-02-15
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
Пригадаємо основні правила, за якими складають зведені податкові накладні. Підкажемо, коли замість звичайних податкових накладних можна оформити одну зведену, і чи не буде порушенням, якщо оформите зведену податкову накладну на ритмічні постачання лише в якомусь окремому звітному періоді, а в інші складатимете за правилом першої події
Дізнайтеся, які документи допоможуть оскаржити штраф за несвоєчасну реєстрацію РК, що постачальник складає на зменшення податкових зобов’язань, а реєструє — покупець. У відео ознайомимо вас із правовою позицією Верховного Суду, який цілком на боці платників податків
У консультації підкажемо, як заповнити податкову накладну та наведемо детальний алгоритм заповнення податкової накладної за кожною її графою
Реєстрація податкових накладних обов’язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще —загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
