Податківці продовжують наполягати на доплаті податкового зобов’язання з ПДВ у разі експорту товарів за ціною нижче ціни придбання товарів/звичайної ціни самостійно виготовлених товарів/балансової (залишкової) вартості необоротних активів.
На їхню думку, за нульовою ставкою оподатковується лише обсяг операцій з експорту товарів. А ось перевищення ціни придбання товару/звичайної ціни самостійно виготовлених товарів/балансової (залишкової) вартості необоротних активів над фактичною ціною їх постачання слід оподатковувати ПДВ за ставкою 20%. Адже таке перевищення не формує вартості експортованого товару, тож і нульову ставку до нього не застосовують.
Тому платник ПДВ має скласти дві податкові накладні:
• одну — на суму, розраховану з фактичної ціни постачання;
• іншу — на суму, розраховану з перевищення ціни придбання над фактичною ціною.
Також читайте про сплату ПДВ у 2016 році
При цьому у верхній лівій частині податкової накладної на суму перевищення таких накладних у графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» робиться помітка «X» та зазначається відповідний тип причини «15», «16» або «17».
Лист ГУ ДФС у Миколаївській області від 30.09.2016 № 3005/10/14-29-12-01-10
Дізнайтеся, які документи допоможуть оскаржити штраф за несвоєчасну реєстрацію РК, що постачальник складає на зменшення податкових зобов’язань, а реєструє — покупець. У відео ознайомимо вас із правовою позицією Верховного Суду, який цілком на боці платників податків
У консультації підкажемо, як заповнити податкову накладну та наведемо детальний алгоритм заповнення податкової накладної за кожною її графою
Реєстрація податкових накладних обов’язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще —загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
Які вимоги до одиниць виміру у первинних документах, які одиниці виміру для послуг використовувати у податковій накладній, що таке кількісні і вартісні вимірники, коли щодо послуг використовуються одиниці виміру «грн» і «послуга», як виправити помилку в одиниці виміру — відповіді ці та інші пов’язані питання знайдете у консультації
Таблиця даних платника податків — це та додаткова інформація, яку подає платник ПДВ з метою убезпечити себе від блокування податкової накладної чи розблокувати таку, якщо її реєстрація уже призупинена. Сьогодні в консультації про нюанси заповнення та подання цього документа з урахуванням останніх роз’яснень ДПС.
