Податківці продовжують наполягати на доплаті податкового зобов’язання з ПДВ у разі експорту товарів за ціною нижче ціни придбання товарів/звичайної ціни самостійно виготовлених товарів/балансової (залишкової) вартості необоротних активів.
На їхню думку, за нульовою ставкою оподатковується лише обсяг операцій з експорту товарів. А ось перевищення ціни придбання товару/звичайної ціни самостійно виготовлених товарів/балансової (залишкової) вартості необоротних активів над фактичною ціною їх постачання слід оподатковувати ПДВ за ставкою 20%. Адже таке перевищення не формує вартості експортованого товару, тож і нульову ставку до нього не застосовують.
Тому платник ПДВ має скласти дві податкові накладні:
• одну — на суму, розраховану з фактичної ціни постачання;
• іншу — на суму, розраховану з перевищення ціни придбання над фактичною ціною.
Також читайте про сплату ПДВ у 2016 році
При цьому у верхній лівій частині податкової накладної на суму перевищення таких накладних у графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» робиться помітка «X» та зазначається відповідний тип причини «15», «16» або «17».
Лист ГУ ДФС у Миколаївській області від 30.09.2016 № 3005/10/14-29-12-01-10
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
У консультації підкажемо, як заповнити податкову накладну та наведемо детальний алгоритм заповнення податкової накладної, правила нумерації та типів причин
Допоможемо правильно заповнити податкову накладну, складену за щоденними підсумками операцій із постачання товарів чи послуг кінцевому споживачеві — неплатнику ПДВ
Реєстрація податкових накладних обов’язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще — загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
Які вимоги до одиниць виміру у первинних документах, які одиниці виміру для послуг використовувати у податковій накладній, що таке кількісні і вартісні вимірники, коли щодо послуг використовуються одиниці виміру «грн» і «послуга», як виправити помилку в одиниці виміру — відповіді ці та інші пов’язані питання знайдете у консультації
