Податківці продовжують наполягати на доплаті податкового зобов’язання з ПДВ у разі експорту товарів за ціною нижче ціни придбання товарів/звичайної ціни самостійно виготовлених товарів/балансової (залишкової) вартості необоротних активів.
На їхню думку, за нульовою ставкою оподатковується лише обсяг операцій з експорту товарів. А ось перевищення ціни придбання товару/звичайної ціни самостійно виготовлених товарів/балансової (залишкової) вартості необоротних активів над фактичною ціною їх постачання слід оподатковувати ПДВ за ставкою 20%. Адже таке перевищення не формує вартості експортованого товару, тож і нульову ставку до нього не застосовують.
Тому платник ПДВ має скласти дві податкові накладні:
• одну — на суму, розраховану з фактичної ціни постачання;
• іншу — на суму, розраховану з перевищення ціни придбання над фактичною ціною.
Також читайте про сплату ПДВ у 2016 році
При цьому у верхній лівій частині податкової накладної на суму перевищення таких накладних у графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» робиться помітка «X» та зазначається відповідний тип причини «15», «16» або «17».
Лист ГУ ДФС у Миколаївській області від 30.09.2016 № 3005/10/14-29-12-01-10
Оновлена система моніторингу податкових накладних попри воєнний стан працює, результатом чого можливе блокування податкової накладної чи розрахунку коригування. У консультації експерта про те, як відбувається блокування накладних з урахуванням останніх змін
ПДВ, безумовно, є найбільш штрафонебезпечним податком, що вимагає складного обліку та адміністрування. У цьому огляді ми розглянемо можливі штрафи за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних або коригування розрахунків
Платники ПДВ мають вчасно реєструвати податкові накладні навіть під час воєнного стану. Як правильно скласти податкову накладну за новою формою 2025 — у консультації з прикладами та зразками для скачування
У консультації про розрахунок коригування до податкової накладної та причини коригувань, які податкова визначила для його складання. Наведемо умовні коди в розрахунку коригування, їхнє призначення та приклади складання розрахунків коригування з різними кодами («101», «102», «103», «104» і «301»)
Виробничий календар на червень 2025 та податковий календар на червень допоможуть бухгалтеру вчасно подати звітність та сплатить податки
