Податківці продовжують наполягати на доплаті податкового зобов’язання з ПДВ у разі експорту товарів за ціною нижче ціни придбання товарів/звичайної ціни самостійно виготовлених товарів/балансової (залишкової) вартості необоротних активів.
На їхню думку, за нульовою ставкою оподатковується лише обсяг операцій з експорту товарів. А ось перевищення ціни придбання товару/звичайної ціни самостійно виготовлених товарів/балансової (залишкової) вартості необоротних активів над фактичною ціною їх постачання слід оподатковувати ПДВ за ставкою 20%. Адже таке перевищення не формує вартості експортованого товару, тож і нульову ставку до нього не застосовують.
Тому платник ПДВ має скласти дві податкові накладні:
• одну — на суму, розраховану з фактичної ціни постачання;
• іншу — на суму, розраховану з перевищення ціни придбання над фактичною ціною.
Також читайте про сплату ПДВ у 2016 році
При цьому у верхній лівій частині податкової накладної на суму перевищення таких накладних у графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» робиться помітка «X» та зазначається відповідний тип причини «15», «16» або «17».
Лист ГУ ДФС у Миколаївській області від 30.09.2016 № 3005/10/14-29-12-01-10
У консультації про розрахунок коригування до податкової накладної та причини коригувань, які податкова визначила для його складання. Наведемо умовні коди в розрахунку коригування, їхнє призначення та приклади складання розрахунків коригування з різними кодами («101», «102», «103», «104» і «301»)
Виробничий календар на червень 2025 та податковий календар на червень допоможуть бухгалтеру вчасно подати звітність та сплатить податки
Цьогоріч травень також не святковий — через війну травневих свят немає. Однак розібратися й розрахувати зарплату, відпускні та лікарняні, скласти табель робочого часу — все одно потрібно. Допоможе вам у цьому виробничий календар на травень 2025, а сплатити податки — податковий календар на травень 2025. Вчасно подати податкову, фінансову та статистичну звітність допоможе бухгалтерський календар на травень 2025
Код УКТ ЗЕД попри його назву використовують не лише під час оформлення операцій зовнішньоекономічної діяльності, але й має безпосереднє відношення до податкових накладних за умови внутрішнього постачання товарів. Як визначити цей код, до яких наслідків можуть призвести помилки, чи можна його скорочувати, коли він не потрібен, розрахунок коригування при помилці в коді УКТ ЗЕД 2025 — це все знайдете у консультації
У статті — актуальний календар бухгалтера на квітень 2025 року
