Чайові через QR-код: хто сплачує ПДФО та військовий збір

Якщо чайові надійшли працівнику

Якщо QR-код веде на картку працівника, це його особистий дохід. Із нього потрібно сплатити:

• 18% податку на доходи фізичних осіб (ПДФО);
• 5% військового збору (ВЗ).

Заклад у цьому випадку податки не утримує.

Працівник:

• подає майнову декларацію;
• сплачує ПДФО і ВЗ.

Наприклад, клієнт переказав працівнику 1 000 грн. Податки складуть 180 грн ПДФО та 50 грн військового збору. Отже, працівнику залишиться 770 грн.

Якщо чайові спочатку отримав заклад

Коли гість залишає чайові через термінал закладу, разом із загальним рахунком або на рахунок підприємства чи ФОП, тоді заклад має відобразити ці кошти в обліку.

У такому разі  заклад коли виплачує їх працівнику, то сам утримує ПДФО та військовий збір і перераховує їх до бюджету. Працівнику додатково сплачувати нічого не потрібно.

Чи є чайові подарунком

Ні. Регулярні чайові за надані послуги не є неоподатковуваним подарунком, навіть якщо в призначенні платежу написано «подяка» чи «на каву».

Мінзарплата і неоподатковувані ліміти у 2027 році

Чи потрібно подавати майнову декларацію щоразу, коли надійшли чайові

Ні. Звітний період для фізичної особи є календарний рік. Декларацію подають один раз на рік. Упродовж року працівник просто фіксує отримані чайові, а потім:

• до 1 травня наступного року подає одну декларацію із загальною сумою чайових за рік;
• до 1 серпня сплачує ПДФО та ВЗ із цієї суми.

Наприклад, чайові за 2026 рік потрібно задекларувати до 1 травня 2027 року, а податки сплатити до 1 серпня 2027 року. Декларацію можна подати через Електронний кабінет платника податків.

Якщо ж податки утримав заклад, подавати декларацію лише через ці кошти не потрібно.

Що має зробити працівник

Упродовж року працівник повинен вести такий облік для себе. Законодавство не вимагає окремого журналу чи звітності для цього, але підсумок за рік все ж треба вміти підтвердити. Тому можна зберігати виписки з картки або вести для себе таблицю з датою та сумою. Чайові потрібно відокремити від інших надходжень, які можуть бути протягом року в працівника. Наприклад: повернення боргу чи переказ від родичів.

Отже, чайові через QR-код оподатковують так само, як і готівкові. Якщо їх отримав працівник, він фіксує їх протягом року, а раз на рік подає декларацію та сплачує податки. Якщо їх спочатку отримав заклад, податки утримує саме заклад як податковий агент.

Джерело: ДПС