Коли оподатковують виплати за договором страхування життя

411

Блок під заголовком новини 1 Дізнавайтеся про зміни першими. Додайте «Головбух» в улюблені Google, щоб не пропустити найсвіжіші новини та роз’яснення 

Коли виплати за договором страхування життя оподатковуються?

Договір довгострокового страхування життя — це договір страхування життя строком на п’ять і більше років, який передбачає страхову виплату одноразово або у вигляді ануїтету, якщо застрахована особа дожила до закінчення терміну дії договору страхування чи події, передбаченої у договорі страхування, або досягла віку, визначеного договором. Такий договір не може передбачати часткових виплат протягом перших п’яти років його дії. Роботодавець не може бути вигодонабувачем за такими договорами страхування життя (пп. 14.1.52 Податкового кодексу України; ПК).

До загального оподатковуваного доходу не включають суму страхової виплати, отриману платником податку за договором страхування від страховика — резидента, іншого ніж довгострокове страхування життя (у т. ч. страхування довічних пенсій), під час страхування життя або здоров’я платника податку у разі дожиття застрахованої особи до дати чи події, передбаченої договором страхування життя, чи досягнення віку, передбаченого таким договором (п. 165.1.27 ПК).

Порядок застосування пп. 165.1.27 ПК визначає Національна комісія, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг (пп. 165.1.28 ПК).

Якщо страхова компанія проводить страхову виплату (у разі настання страхового випадку) фізособі з додержанням вимог підпункту 165.1.27 ПК, таку виплату не включають до оподатковуваного доходу такого платника. Відповідно з таких сум не утримують ПДФО та військовий збір.

Якщо за умовами договору страхування життя страхова компанія перераховує суми страхових виплат безпосередньо на розрахунковий рахунок роботодавця — страхувальника як вигодонабувача, а не застрахованим фізособам (працівникам), то роботодавець під час виплати фізособам — працівникам включає ці суми до оподатковуваного доходу працівників як інші доходи (пп. 164.2.20 ПК). Відповідно суми таких виплат оподатковують ПДФО і військовим збором на загальних підставах.

Лист ДФС від 23.06.2017 № 811/6/99-99-15-02-02-15/ІПК

додаток
Теми:
Податок на доходи фізичних осіб Страхування ... всі

👇 Додатковий запас професійної й енергетичної стійкості для бухгалтерів

Статичний блок для новин

Статті за темою

Усі статті за темою

Алгоритм заповнення єдиної звітності для ФОП

Із 17 липня 2026 року набрали чинності нові форми об'єднаної звітності з ПДФО, військового збору та ЄСВ, а також оновлений Порядок їх заповнення. Вперше законодавець розмежував форми звітності для юридичних осіб та самозайнятих осіб. Яку форму Податкового розрахунку повинні подавати підприємці, які особливості її заповнення, на що звернути увагу, щоб уникнути типових помилок, та які зміни необхідно врахувати під час звітування — розглянемо у статті
30246

Додаток 4ДФ Податкового розрахунку з ПДФО, ВЗ та ЄСВ: приклади

Додаток 4 ДФ Податкового розрахунку з ПДФО, ВЗ та ЄСВ призначений для того, щоб відображати в ньому нарахування будь-яких доходів на користь фізосіб, зокрема й фізосіб-підприємців. З’ясуємо, як заповнити Додаток 4ДФ об’єднаної звітності та розглянемо приклади заповнення Додатка 4ДФ для типових ситуацій
88596

Додаток Д6 до Податкового розрахунку з ПДФО, ВЗ та ЄСВ: коли подавати і як заповнювати

У консультації про те, коли подавати Додаток Д6 (ФІЗ-Д6) до Податкового розрахунку, що слугує для обліку спецстажу для майбутньої пенсії. Також ознайомитеся з тим, як заповнити Додаток Д6, отримаєте приклади заповнення Додатка Д6 для типових ситуацій
23485

Гарячі запитання

Усі питання і відповіді