У ЄРПН можна зареєструвати розрахунки коригування, складені до податкових накладних, які раніше не підлягали обов’язковій реєстрації у Єдиному реєстрі податкових накладних ЄРПН
У ЄРПН можна зареєструвати розрахунки коригування, складені до податкових накладних, які раніше не підлягали обов’язковій реєстрації у Єдиному реєстрі податкових накладних ЄРПН. Зокрема, йдеться про податкові накладні за операціями з постачання непідакцизних товарів і товарів вітчизняного виробництва, складені до 31.01.2015 (включно), у яких сума ПДВ менша за 10 тис. грн і не заповнена графа 4 «Код товару згідно з УКТ ЗЕД».
Розрахунок коригування до податкової накладної, складеної до 01.02.2015, яка не підлягала реєстрації у ЄРПН, реєструють після реєстрації такої накладної. Для цього постачальник товарів/послуг має протягом операційного дня зареєструвати податкову накладну (з дати складання якої не минуло 1095 днів) і розрахунок коригування.
Якщо протягом доби після реєстрації в ЄРПН податкової накладної розрахунок коригування до неї не надіслано, податкову накладна вилучають із ЄРПН.
Стосовно реєстрації в ЄРПН розрахунків коригування до податкових накладних, із дати складання яких спливло понад 1095 днів, ДФС надіслала запит до Мінфіну.
Лист ДФС від 18.07.2017 № 1245/6/99-99-15-03-02-15/ІПК
Виробничий календар та податковий календар на березень допоможуть вчасно подати звітність та сплатити податки
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
Пригадаємо основні правила, за якими складають зведені податкові накладні. Підкажемо, коли замість звичайних податкових накладних можна оформити одну зведену, і чи не буде порушенням, якщо оформите зведену податкову накладну на ритмічні постачання лише в якомусь окремому звітному періоді, а в інші складатимете за правилом першої події
Дізнайтеся, які документи допоможуть оскаржити штраф за несвоєчасну реєстрацію РК, що постачальник складає на зменшення податкових зобов’язань, а реєструє — покупець. У відео ознайомимо вас із правовою позицією Верховного Суду, який цілком на боці платників податків
У консультації підкажемо, як заповнити податкову накладну та наведемо детальний алгоритм заповнення податкової накладної за кожною її графою
