Лист ГУ ДФС у Херсонській області від 16.11.2017 № 2628/ІПК/21-22-12-01
ДФС розглянула ситуацію, коли після розірвання договору отриману за ним попередню оплату зараховують в оплату відвантажених товарів за іншим договором.
Чи покарають за воєнного стану за неподання звітності
Якщо продавець на дату отримання попередньої оплати за одним договором (далі — перший договір) та на дату поставки товарів за іншим договором (далі — другий договір) визначив ПДВ-зобов’язання та склав і зареєстрував у Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) відповідні податкові накладні, то у разі зарахування попередньої оплати за першим договором у погашення заборгованості за поставлені товари за другим продавець може скласти розрахунок коригування до податкової накладної на отриману попередню оплату за першим договором.
Такий розрахунок коригування продавець складає на дату підписання документа, на підставі якого попередня оплата за першим договором зараховується для погашення заборгованості за поставлені товари/послуги за другим договором. У графі 2 «Причина коригування» такого розрахунку коригування зазначає «Залік попередньої оплати в рахунок оплати поставлених товарів/послуг за іншим договором № від ».
Розрахунок коригування реєструє в ЄРПН покупець.
ТОП-публікації Експертус Головбух
Які вимоги до одиниць виміру у первинних документах, які одиниці виміру для послуг використовувати у податковій накладній, що таке кількісні і вартісні вимірники, коли щодо послуг використовуються одиниці виміру «грн» і «послуга», як виправити помилку в одиниці виміру — відповіді ці та інші пов’язані питання знайдете у консультації
Який штраф за несвоєчасну сплату ПДВ загрожує у 2025 році? Як сплатити штраф, якщо в акті перевірки немає реквізитів, — дізнаєтеся в консультації
Податкова оприлюднила оновлений довідник податкових пільг станом на 01.09.2025. Там знайдете перелік пільг із податку на прибуток, оподаткування неприбуткових установ й організацій, плати за землю, ПДВ, державного мита тощо
Таблиця даних платника податків — це та додаткова інформація, яку подає платник ПДВ з метою убезпечити себе від блокування податкової накладної чи розблокувати таку, якщо її реєстрація уже призупинена. Сьогодні в консультації про нюанси заповнення та подання цього документа з урахуванням останніх роз’яснень ДПС.
Бухгалтерський облік за розрахунками з ПДВ залежить від правил їхнього оподаткування за Податковим кодексом. Розберемо детально ці правила та аналітичні субрахунки обліку ПДВ, які потрібні, бухгалтерські проведення з обліку ПДВ
