Лист ГУ ДФС у Херсонській області від 16.11.2017 № 2628/ІПК/21-22-12-01
ДФС розглянула ситуацію, коли після розірвання договору отриману за ним попередню оплату зараховують в оплату відвантажених товарів за іншим договором.
Чи покарають за воєнного стану за неподання звітності
Якщо продавець на дату отримання попередньої оплати за одним договором (далі — перший договір) та на дату поставки товарів за іншим договором (далі — другий договір) визначив ПДВ-зобов’язання та склав і зареєстрував у Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) відповідні податкові накладні, то у разі зарахування попередньої оплати за першим договором у погашення заборгованості за поставлені товари за другим продавець може скласти розрахунок коригування до податкової накладної на отриману попередню оплату за першим договором.
Такий розрахунок коригування продавець складає на дату підписання документа, на підставі якого попередня оплата за першим договором зараховується для погашення заборгованості за поставлені товари/послуги за другим договором. У графі 2 «Причина коригування» такого розрахунку коригування зазначає «Залік попередньої оплати в рахунок оплати поставлених товарів/послуг за іншим договором № від ».
Розрахунок коригування реєструє в ЄРПН покупець.
ТОП-публікації Експертус Головбух
Оновлена система моніторингу податкових накладних попри воєнний стан працює, результатом чого можливе блокування податкової накладної чи розрахунку коригування. У консультації експерта про те, як відбувається блокування накладних з урахуванням останніх змін
ПДВ, безумовно, є найбільш штрафонебезпечним податком, що вимагає складного обліку та адміністрування. У цьому огляді ми розглянемо можливі штрафи за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних або коригування розрахунків
Платники ПДВ мають вчасно реєструвати податкові накладні навіть під час воєнного стану. Як правильно скласти податкову накладну за новою формою 2025 — у консультації з прикладами та зразками для скачування
Податкова оприлюднила оновлений довідник податкових пільг станом на 01.07.2025. Там знайдете перелік пільг із податку на прибуток, оподаткування неприбуткових установ й організацій, плати за землю, ПДВ, державного мита тощо
У консультації про розрахунок коригування до податкової накладної та причини коригувань, які податкова визначила для його складання. Наведемо умовні коди в розрахунку коригування, їхнє призначення та приклади складання розрахунків коригування з різними кодами («101», «102», «103», «104» і «301»)
