Лист ГУ ДФС у Херсонській області від 16.11.2017 № 2628/ІПК/21-22-12-01
ДФС розглянула ситуацію, коли після розірвання договору отриману за ним попередню оплату зараховують в оплату відвантажених товарів за іншим договором.
Чи покарають за воєнного стану за неподання звітності
Якщо продавець на дату отримання попередньої оплати за одним договором (далі — перший договір) та на дату поставки товарів за іншим договором (далі — другий договір) визначив ПДВ-зобов’язання та склав і зареєстрував у Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) відповідні податкові накладні, то у разі зарахування попередньої оплати за першим договором у погашення заборгованості за поставлені товари за другим продавець може скласти розрахунок коригування до податкової накладної на отриману попередню оплату за першим договором.
Такий розрахунок коригування продавець складає на дату підписання документа, на підставі якого попередня оплата за першим договором зараховується для погашення заборгованості за поставлені товари/послуги за другим договором. У графі 2 «Причина коригування» такого розрахунку коригування зазначає «Залік попередньої оплати в рахунок оплати поставлених товарів/послуг за іншим договором № від ».
Розрахунок коригування реєструє в ЄРПН покупець.
ТОП-публікації Експертус Головбух
Річний перерахунок ПДВ за 2025 рік потрібен тим, хто має одночасно й оподатковувані, й неоподатковані податком доходи. Такі платники нараховують компенсуючі податкові зобов’язання з ПДВ, а потім проводять їхнє уточнення, тобто перерахунок ПДВ в кінці року. У консультації мова піде про те, як здійснити такий перерахунок, скласти розрахунок коригування до компенсуючих податкових накладних та як відобразити все це у податковій декларації
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
Пригадаємо основні правила, за якими складають зведені податкові накладні. Підкажемо, коли замість звичайних податкових накладних можна оформити одну зведену, і чи не буде порушенням, якщо оформите зведену податкову накладну на ритмічні постачання лише в якомусь окремому звітному періоді, а в інші складатимете за правилом першої події
Щоб включити маркетингові послуги до складу витрат і податкового кредиту, підприємство має надати податківцям переконливу доказову базу. З’ясуємо, які документи потрібні, які послуги вважають маркетинговими і як правильно підтвердити їх зв’язок із господарською діяльністю
Дізнайтеся, які документи допоможуть оскаржити штраф за несвоєчасну реєстрацію РК, що постачальник складає на зменшення податкових зобов’язань, а реєструє — покупець. У відео ознайомимо вас із правовою позицією Верховного Суду, який цілком на боці платників податків
