Читайте в свіжому номері журналу «Головбух»

Слово редактора

• Чергова порція зірочок
• Облікові заковики: нові й не дуже

Огляд змін

• Нормативні документи та роз’яснення
• 8 головних думок

ПДВ

• Критерії блокування накладних знову перекроїли

Досконалості немає меж. От і блокувальні критерії податкових накладних знову «покращили». Ввели новий критерій, підкоригували наявний... З’ясуємо, яка може бути від цього користь платникам

• Зменшили ПДВ-зобов’язання за уточнюючим розрахунком — як повернути переплату

Після подання уточнюючого розрахунку в ІКП утворилася переплата з ПДВ. Її вистачило для погашення податкових зобов’язань з податку за поточний звітний період. Однак у Казначействі суму задекларованого до сплати ПДВ обліковують як несплачену. Що робити платникові?

• Погасили переказний вексель зі спецрахунку ПДВ: чи є порушення

Агрофірма у 2015 році розрахувалася за придбані засоби захисту рослин та посівні матеріали переказним векселем. Потім отримувач векселя передав його іншій юрособі, яка пред’явила агрофірмі вексель до оплати. Вексель оплатили зі спецрахунку ПДВ. Податківці стверджують, що це порушення — нецільове використання коштів. Чи насправді так?

Рентна плата

• Фірма орендує приміщення у ФОП: хто платить водну ренту

Підприємство (орендар) виробляє лікарську сировину, для чого використовує воду з крана. Приміщення орендує у ФОП (орендодавець), якому відшкодовує комунальні витрати, в т. ч. за воду, за показниками вимірювальних приладів. Чи має орендар сплачувати рентну плату за спецвикористання води?

Запаси

• Усушка/утруска, або Як обліковувати природний убуток запасів

Не всі розбіжності між обліковими даними та фактичними залишками запасів свідчать про крадіжку або недбалість відповідальних осіб. Різниці можуть виникати внаслідок природного убутку запасів. Нагадаємо, що таке природний убуток, де знайти норми природного убутку і як його обліковують.

Податкова звітність

• Великий платник податків: бути чи не бути?

Підприємство отримало повідомлення ДФС про те, що не пізніше 15.11.2017 має стати на облік в одному з трьох офісів великих платників податків. Цю вимогу проігнорували і залишилися на обліку в податковому органі за місцезнаходженням. Як уникнути негативних наслідків?

Організація діяльності

• Мінус один, або Якщо учасник вийшов із ТОВ

Фізособа-засновник планує вийти зі складу учасників ТОВ. Сума виплати перевищить величину його внеску до статутного капіталу. Повертатимуть усе грошовими коштами, основними засобами та іншими матеріальними цінностями. З’ясуємо, якими будуть наслідки для ТОВ

Відпускні

• Як надати, оплатити й показати у звіті навчальну відпустку

Як правило, працівник приносить довідку-виклик двічі на рік. Як бути, якщо працівник подає довідку втретє, вчетверте й більше?

Відпустки

• Відповіді на одвічні запитання про графік відпусток

Ще в листопаді більшість підприємств починає складати графік відпусток, аби встигнути його затвердити не пізніше 5 січня. Звісно, можна накидати приблизний графік, лише щоб інспектори з праці не займали. Але ліпше зробити графік відпусток дієвим документом

Запитання — відповідь

• Працівник став сумісником — заповнюємо таблиці 5 і 6 Звіту з ЄСВ
• Відпустка по догляду за дитиною — заповнюємо таблицю 6 Звіту з ЄСВ
• Працівник не витримав і місяця — заповнюємо таблицю 5 Звіту з ЄСВ
• Дві послідовні відпустки по догляду за дитиною — заповнюємо таблицю 5 Звіту з ЄСВ
• Поновили мобілізованого працівника на роботі — відображаємо у Звіті з ЄСВ
• Розмір літер у назві підприємства різний — податкова накладна дійсна
• Реєстраційний ліміт і «другий ліміт» у витязі із СЕА — причини виникнення
• Штраф у копійках — чи відображати у податковій звітності
• СЕА ПДВ дає показник Оverride — що робити
• Письмовий запит під час перевірки — чи можливо

Довідкова інформація

• Календар бухгалтера

Остання сторінка

• Приклади, форми і зразки документів, наведені у цьому номері «Головбуха»
• Читайте в наступних номерах