Якщо підприємство придбало товари для негосподарської діяльності, воно має нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ на підставі підпункту «г» пункту 198.5 Податкового кодексу України (ПК). На суму податкового зобов’язання потрібно скласти і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) зведену податкову накладну.
Чи покарають за воєнного стану за неподання звітності
Коли надалі підприємство безоплатно постачає ці товари, воно має визначити податкові зобов’язання з ПДВ на дату відвантаження таких товарів. Адже операція з безоплатної передачі є об’єктом оподаткування ПДВ. При цьому «компенсувальне» податкове зобов’язання згідно з пунктом 198.5 ПК за такою операцією не нараховують.
Підприємству потрібно скласти розрахунок коригування до зведеної податкової накладної, щоб вилучити зі складу податкових зобов’язань суму ПДВ, нараховану за безоплатною передачею. Такий розрахунок коригування, вчасно зареєстрований, враховують у поточній декларації з ПДВ. Якщо розрахунок коригування зареєстровано в ЄРПН із порушенням встановлених строків, його враховують у декларації з ПДВ у періоді його реєстрації.
ТОП-публікації Експертус Головбух
Бухгалтерський облік за розрахунками з ПДВ залежить від правил їхнього оподаткування за Податковим кодексом. Розберемо детально ці правила та аналітичні субрахунки обліку ПДВ, які потрібні, бухгалтерські проведення з обліку ПДВ
Оновлена система моніторингу податкових накладних попри воєнний стан працює, результатом чого можливе блокування податкової накладної чи розрахунку коригування. У консультації експерта про те, як відбувається блокування накладних з урахуванням останніх змін
ПДВ, безумовно, є найбільш штрафонебезпечним податком, що вимагає складного обліку та адміністрування. У цьому огляді ми розглянемо можливі штрафи за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних або коригування розрахунків
Платники ПДВ мають вчасно реєструвати податкові накладні навіть під час воєнного стану. Як правильно скласти податкову накладну за новою формою 2025 — у консультації з прикладами та зразками для скачування
Податкова оприлюднила оновлений довідник податкових пільг станом на 01.07.2025. Там знайдете перелік пільг із податку на прибуток, оподаткування неприбуткових установ й організацій, плати за землю, ПДВ, державного мита тощо
