Покупець у 2010 році за договором про виконання послуг перерахував аванс. На дату авансу постачальник склав податкову накладну, що не підлягала реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН). У 2017 році за додатковими угодами частину такої оплати повернули на поточний рахунок покупця.
Штрафи за несвоєчасне подання чи неподання звітності
У такій ситуації розрахунок коригування, складений після 01.02.2015 до податкової накладної, складеної до 01.02.2015 та яка не підлягала реєстрації в ЄРПН, підлягає реєстрації в ЄРПН після реєстрації такої накладної. Платник ПДВ має право зареєструвати податкову накладну та/або розрахунок коригування, складені після 01.07.2015, в межах реєстраційного ліміту.
► Система блокування податкових накладних 2018
Отже, позаяк податкова накладна, складена до 01.07.2015, не підлягає реєстрації, розрахунок коригування до неї також не можна зареєструвати в ЄРПН.
Додайте цю статтю в корисне й тримайте напохваті. Вона підказуватиме, як виправити помилки у зведених ПН. Рекомендації експерта підкріпили прикладом і зразками
ПДВ, безумовно, є найбільш штрафонебезпечним податком, що вимагає складного обліку та адміністрування. У цьому огляді ми розглянемо можливі штрафи за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних або коригування розрахунків
Таблиця даних платника податків — це та додаткова інформація, яку подає платник ПДВ з метою убезпечити себе від блокування податкової накладної чи розблокувати таку, якщо її реєстрація уже призупинена. Сьогодні в консультації про нюанси заповнення та подання цього документа з урахуванням останніх роз’яснень ДПС.
Оновлена система моніторингу податкових накладних попри воєнний стан працює, результатом чого можливе блокування податкової накладної чи розрахунку коригування. У консультації експерта про те, як відбувається блокування накладних з урахуванням останніх змін
У статті з’ясуємо, як заповнити розрахунок коригування до податкової накладної, коли повертають товари або аванс
