Резидент (платник ПДВ) отримав від нерезидента послуги, місце постачання яких — митна територія України. У підписаному акті отримувач послуг зробив зауваження щодо вартості таких послуг. «Розрахунок за виконані послуги проведено в сумі з урахуванням вказаних зауважень».
Чи покарають за воєнного стану за неподання звітності
У такому випадку отримувач послуг на дату оформлення акта складає і реєструє в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) податкову накладну, в якій нараховує ПДВ за основною ставкою на основі вартості таких послуг. Суму ПДВ отримувач включає до складу податкових зобов’язань і податкового кредиту у відповідному звітному (податковому) періоді.
Якщо між отримувачем і виконавцем виникли суперечності стосовно вартості виконаних послуг, вони можуть владнати їх самостійно або звернутися до суду. Після усунення суперечностей і внесення змін до первинних документів можна відкоригувати податкові зобов’язання з ПДВ, склавши і зареєструвавши в ЄРПН розрахунок коригування.
