Відповідно до акта перевірки податківці встановили, що у грудні 2016 року платник податку припустився помилки у додатку 10 «Розрахунок сум ПДВ за операціями із с/г товарами/послугами, що підлягають сплаті до державного бюджету та перерахуванню на спеціальний рахунок» до декларації з ПДВ. А саме неправильно розподілив суми ПДВ між податковим кредитом за операціями із зерновими технічними культурами (таблиця 1 додатка 10) та с/г товарами/послугами (таблиця 3 додатка 10). Це призвело до заниження від’ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (рядок 21) у податковій декларації за грудень 2016 року.
Не забудьте:
Щоб виправити цю помилку, подайте уточнюючий розрахунок за січень 2017 рокуі збільштеу ньому суму від’ємного значення. А в податковій декларації з ПДВ наступного звітного періоду зазначтесуму цього від’ємного значення у рядку 16.3 «збільшено/зменшено залишок від’ємного значення за результатами перевірки контролюючого органу».
Не забудьте також заповнити таблицю «Збільшено/зменшено залишок від’ємного значення за результатами перевірки контролюючого органу на підставі податкового рішення та/або уточнюючого розрахунку». У ній вкажіть датуі номер уточнюючого розрахунку, а також суму, на яку збільшено від’ємне значення.
