ДФС нагадала, що помилку в даті складання податкової накладної не можна виправити через розрахунок коригування. Натомість таку податкову накладну можна визнати зайво складеною.
Тоді платник податку має право скласти розрахунок коригування до помилкової податкової накладної. У розділі Б зі знаком «–» виведе в «0» показники всіх рядків податкової накладної, яку коригує (кількість, обсяг постачання і суми ПДВ).
Причини коригування податкової накладної
Розрахунок коригування платник складає на дату виявлення неправильної дати у податковій накладній. У графі 2.1 «код причини» розрахунку коригування зазначає «103» (повернення товару або авансових платежів).
Такий розрахунок коригування реєструє у Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) отримувач товарів/послуг, на якого склали помилкову податкову накладну.
Окрім того, платник податку зобов’язаний скласти правильну податкову накладну. Він зазначає в ній дату, на яку виникли податкові зобов’язання за операцією постачання, і реєструє податкову накладну у ЄРПН.
Платники ПДВ мають вчасно реєструвати податкові накладні навіть під час воєнного стану. Як правильно скласти податкову накладну за новою формою 2026 — у консультації з прикладами та зразками для скачування
Додайте цю статтю в корисне й тримайте напохваті. Вона підказуватиме, як виправити помилки у зведених ПН. Рекомендації експерта підкріпили прикладом і зразками
ПДВ, безумовно, є найбільш штрафонебезпечним податком, що вимагає складного обліку та адміністрування. У цьому огляді ми розглянемо можливі штрафи за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних або коригування розрахунків
Таблиця даних платника податків — це та додаткова інформація, яку подає платник ПДВ з метою убезпечити себе від блокування податкової накладної чи розблокувати таку, якщо її реєстрація уже призупинена. Сьогодні в консультації про нюанси заповнення та подання цього документа з урахуванням останніх роз’яснень ДПС.
Оновлена система моніторингу податкових накладних попри воєнний стан працює, результатом чого можливе блокування податкової накладної чи розрахунку коригування. У консультації експерта про те, як відбувається блокування накладних з урахуванням останніх змін
