ДФС нагадала, що помилку в даті складання податкової накладної не можна виправити через розрахунок коригування. Натомість таку податкову накладну можна визнати зайво складеною.
Тоді платник податку має право скласти розрахунок коригування до помилкової податкової накладної. У розділі Б зі знаком «–» виведе в «0» показники всіх рядків податкової накладної, яку коригує (кількість, обсяг постачання і суми ПДВ).
Причини коригування податкової накладної
Розрахунок коригування платник складає на дату виявлення неправильної дати у податковій накладній. У графі 2.1 «код причини» розрахунку коригування зазначає «103» (повернення товару або авансових платежів).
Такий розрахунок коригування реєструє у Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) отримувач товарів/послуг, на якого склали помилкову податкову накладну.
Окрім того, платник податку зобов’язаний скласти правильну податкову накладну. Він зазначає в ній дату, на яку виникли податкові зобов’язання за операцією постачання, і реєструє податкову накладну у ЄРПН.
Таблиця даних платника податків — це та додаткова інформація, яку подає платник ПДВ з метою убезпечити себе від блокування податкової накладної чи розблокувати таку, якщо її реєстрація уже призупинена. Сьогодні в консультації про нюанси заповнення та подання цього документа з урахуванням останніх роз’яснень ДПС.
Оновлена система моніторингу податкових накладних попри воєнний стан працює, результатом чого можливе блокування податкової накладної чи розрахунку коригування. У консультації експерта про те, як відбувається блокування накладних з урахуванням останніх змін
У статті з’ясуємо, як заповнити розрахунок коригування до податкової накладної, коли повертають товари або аванс
Виробничий календар на червень 2026 та податковий календар на червень допоможуть бухгалтеру вчасно подати звітність та сплатити податки
У консультації про особливості зведених податкових накладних та їхні типи, про компенсуючі податкові накладні та накладні на безперервні й ритмічні поставки, про податкові накладні на мінімальну базу, а також приклади зведених податкових накладних
