ДФС нагадала, що помилку в даті складання податкової накладної не можна виправити через розрахунок коригування. Натомість таку податкову накладну можна визнати зайво складеною.
Тоді платник податку має право скласти розрахунок коригування до помилкової податкової накладної. У розділі Б зі знаком «–» виведе в «0» показники всіх рядків податкової накладної, яку коригує (кількість, обсяг постачання і суми ПДВ).
Причини коригування податкової накладної
Розрахунок коригування платник складає на дату виявлення неправильної дати у податковій накладній. У графі 2.1 «код причини» розрахунку коригування зазначає «103» (повернення товару або авансових платежів).
Такий розрахунок коригування реєструє у Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) отримувач товарів/послуг, на якого склали помилкову податкову накладну.
Окрім того, платник податку зобов’язаний скласти правильну податкову накладну. Він зазначає в ній дату, на яку виникли податкові зобов’язання за операцією постачання, і реєструє податкову накладну у ЄРПН.
У консультації про розрахунок коригування до податкової накладної та причини коригувань, які податкова визначила для його складання. Наведемо умовні коди в розрахунку коригування, їхнє призначення та приклади складання розрахунків коригування з різними кодами («101», «102», «103», «104» і «301»)
Виробничий календар на червень 2025 та податковий календар на червень допоможуть бухгалтеру вчасно подати звітність та сплатить податки
Цьогоріч травень також не святковий — через війну травневих свят немає. Однак розібратися й розрахувати зарплату, відпускні та лікарняні, скласти табель робочого часу — все одно потрібно. Допоможе вам у цьому виробничий календар на травень 2025, а сплатити податки — податковий календар на травень 2025. Вчасно подати податкову, фінансову та статистичну звітність допоможе бухгалтерський календар на травень 2025
Код УКТ ЗЕД попри його назву використовують не лише під час оформлення операцій зовнішньоекономічної діяльності, але й має безпосереднє відношення до податкових накладних за умови внутрішнього постачання товарів. Як визначити цей код, до яких наслідків можуть призвести помилки, чи можна його скорочувати, коли він не потрібен, розрахунок коригування при помилці в коді УКТ ЗЕД 2025 — це все знайдете у консультації
У статті — актуальний календар бухгалтера на квітень 2025 року
