ДФС нагадала, що помилку в даті складання податкової накладної не можна виправити через розрахунок коригування. Натомість таку податкову накладну можна визнати зайво складеною.
Тоді платник податку має право скласти розрахунок коригування до помилкової податкової накладної. У розділі Б зі знаком «–» виведе в «0» показники всіх рядків податкової накладної, яку коригує (кількість, обсяг постачання і суми ПДВ).
Причини коригування податкової накладної
Розрахунок коригування платник складає на дату виявлення неправильної дати у податковій накладній. У графі 2.1 «код причини» розрахунку коригування зазначає «103» (повернення товару або авансових платежів).
Такий розрахунок коригування реєструє у Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) отримувач товарів/послуг, на якого склали помилкову податкову накладну.
Окрім того, платник податку зобов’язаний скласти правильну податкову накладну. Він зазначає в ній дату, на яку виникли податкові зобов’язання за операцією постачання, і реєструє податкову накладну у ЄРПН.
Реєстрація податкових накладних обов’язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще — загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
Які вимоги до одиниць виміру у первинних документах, які одиниці виміру для послуг використовувати у податковій накладній, що таке кількісні і вартісні вимірники, коли щодо послуг використовуються одиниці виміру «грн» і «послуга», як виправити помилку в одиниці виміру — відповіді ці та інші пов’язані питання знайдете у консультації
Коментар експерта допоможе з’ясувати і попередити можливі ризики через те, що платник ПДВ не розблокує податкову накладну. Адже він зобов’язаний не лише сплачувати ПДВ і звітувати про нього, а й складати податкові накладні та реєструвати їх у ЄРПН. За порушення цього обов’язку є відповідальність
У консультації про розрахунок коригування до податкової накладної та причини коригувань, які податкова визначила для його складання. Наведемо умовні коди в розрахунку коригування, їхнє призначення та приклади складання розрахунків коригування з різними кодами («101», «102», «103», «104» і «301»)
Скласти та зареєструвати податкову накладну/розрахунок коригування – відповідальна ділянка сучасної бухгалтерії. У цьому огляді – про особливості функціонування ЄРПН та СЕА
