СКАЧАТИ БЛАНК ПОДАТКОВОЇ НАКЛАДНОЇ 2019
Суму (∑Накл), на яку платник податку має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, (далі — реєстраційна сума) визначають за формулою відповідно до пункту 200-1.3 Податкового кодексу України (далі — ПКУ).
Складовою цієї формули є сума поповнення електронного рахунку з поточного рахунку платника податку (∑ПопРах).
Податківці зазначили: збільшувати реєстраційну суму поповнюючи рахунок в системі електронного адміністрування податку з інших джерел чинним законодавством не передбачено.
Сума ПДВ, що відповідно до поданої заяви (додаток Д4 до декларації з ПДВ) підлягає поверненню на поточний рахунок платника, зменшує значення реєстраційної суми. Це відбувається шляхом зменшення на таку суму показника (∑ПопРах).
Тому, перераховувати зайво зараховані кошти з електронного рахунку на поточний рахунок платника можна, якщо таке зменшення показника (∑ПопРах) не призведе до формування від'ємного значення реєстраційної суми (∑Накл).
Лист ДФС від 15.05.2019 № 2175/ІПК/26-15-12-01-18
Підприємство імпортує дизельне пальне на умовах попередньої оплати. Імпортер отримав від нерезидента фінальний інвойс. Ціну на пальне у ньому постачальник зменшив.
Допоможемо правильно заповнити податкову накладну, складену за щоденними підсумками операцій із постачання товарів чи послуг кінцевому споживачеві — неплатнику ПДВ
Можете потрапити в пастку системи електронного адміністрування ПДВ, якщо погасите поточні зобов’язання за рахунок переплати ПДВ, що виникла після того, як подали зменшувальний уточнюючий розрахунок. Аби цього не сталося, дійте за інструкцією від експерта
Реєстрація податкових накладних обов’язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще — загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
Які вимоги до одиниць виміру у первинних документах, які одиниці виміру для послуг використовувати у податковій накладній, що таке кількісні і вартісні вимірники, коли щодо послуг використовуються одиниці виміру «грн» і «послуга», як виправити помилку в одиниці виміру — відповіді ці та інші пов’язані питання знайдете у консультації
Коментар експерта допоможе з’ясувати і попередити можливі ризики через те, що платник ПДВ не розблокує податкову накладну. Адже він зобов’язаний не лише сплачувати ПДВ і звітувати про нього, а й складати податкові накладні та реєструвати їх у ЄРПН. За порушення цього обов’язку є відповідальність
