ДФС пояснила: у графі «Зведена податкова накладна» зазначаєте код ознаки:
- 1 — якщо податкові зобов’язання нараховують відповідно до пункту. 198. Податкового кодексу України (далі — ПКУ);
- 2 — якщо податкові зобов’язання нараховують відповідно до пункту. 199.1 ПКУ.
У графі «Отримувач (покупець)» зазначаєте власне найменування (ПІБ.), у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляєте умовний ІПН «600000000000», рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюєте.
А у верхній лівій частині зазначаєте відповідний тип причини:
04 — складена на постачання у межах балансу для невиробничого використання;
08 — складена на постачання для операцій, які не є об’єктом оподаткування ПДВ;
09 — складена на постачання для операцій, які звільнені від оподаткування податком на додану вартість;
13 — складена у зв’язку з використанням виробничих або невиробничих засобів, інших товарів/послуг не в господарській діяльності).
Контролери відмітили: Порядок заповнення податкової накладної, затверджений наказом Мінфіну від 31.12.2015 № 1307 не забороняє складати протягом звітного (податкового) періоду декількох зведених ПН з однаковим типом причини.
Головне управління ДФС у Дніпропетровській області
Заповнення реквізитів податкової накладної
Наталія Товченикексперт з бухгалтерського обліку та оподаткування, Київ
► графа «Зведена податкова накладна» ► графа «Складена на операції, звільнені від оподаткування» ► графа «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» ► заголовна частина ПН ► дата складання ► порядковий номер ► постачальник (продавець) ► отримувач (покупець) ► таблична частина ПН
