За умовами договорів поставки, навантаження товару (брухту) на транспортні засоби, його доставка до складу здійснювалась за рахунок покупця. Проте, на його балансі транспортні засоби, як власні, так і орендовані, не обліковувались. Будь-яке спеціальне обладнання (крани, автонавантажувачі тощо), яке використовують для вантажно-навантажувальних робіт, у підприємства також відсутнє. Також воно не надало:
- товарно-транспортні/залізничні накладні або будь-які інші документи, що підтверджують транспортування брухту металу від контрагентів;
- документи щодо приймання, сортування, складування, зберігання брухту металу.
- докази використання власного чи орендованого складу, куди підрядники зобов`язувались розмістити демонтований брухт,
- докази, що підтверджували б транспортування брухту, отриманого від демонтажу обладнання.
Акти здачі-приймання робіт (надання послуг) не містять інформації, яка б розкривала зміст і обсяги виконаних робіт. Вказані в них об`єкти демонтажу допускають наявність у підприємства документів, які б підтверджували його права на ці об`єкти. Однак, він таких документів не надав.
Відповідно до статті 4 Закону України «Про металобрухт» від 05.05.1999 № 619-XIV приймання промислового брухту від юридичних осіб оформлюють актом приймання із зазначенням найменування юридичної особи, кількості та джерел походження металобрухту. В акті роблять відмітку про вибухову безпеку, а в разі потреби — про дезактивацію і очищення металобрухту від шкідливих речовин та зазначається рівень дози випромінювання. Порядок приймання, зберігання і методи випробувань металобрухту чорних та кольорових металів встановлюють відповідно до стандартів. Документи, що засвідчують набуття права власності на металобрухт, та акти приймання металобрухту є обов`язковими. Ці документи повинні бути у власника металобрухту та зберігатись протягом одного року.
Оскільки підприємство не надало акти приймання металобрухту від контрагентів, відсутні підстави стверджувати про реальний характер здійснених поставок.
Постанова ВС від 07.10.2019 у справі № 1540/4792/18
