Послуга з бронювання авіаквитків та готельних номерів, яку надає турагентство платнику податку для організації відрядження його працівників у робочі поїздки, не є туристичною послугою (туристичним продуктом). А тому норми статті 207 Податкового кодексу України (ПК) до операції з постачання такої послуги не застосовують.
Турагентство самостійно не надає платнику податку послуги з авіаперевезення та з проживання у готелі, а є лише посередником (агентом), який надає послугу з бронювання авіаквитків та готельних номерів. Тому за операцією з постачання такої послуги туристичне агентство визначає ПДВ-зобов’язання лише виходячи з вартості наданих ним послуг (комісійної винагороди, сервісного збору) без врахування вартості авіаквитків та проживання у готельних номерах.
За цією операцією турагентство складає податкову накладну (ПН) та реєструє її в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН). Отримувач послуг формує податковий кредит на підставі цієї ПН.
Податковий кредит за операціями з придбання послуг з перевезення та проживання в готелі отримувач послуг формує на підставі ПН, складених та зареєстрованих в ЄРПН постачальниками таких послуг, та/або інших документів, перерахованих e пункті 201.11 ПК . За умови, що постачальники є зареєстрованими платниками ПДВ.
Лист ДПС від 20.02.2020 № 725/6/99-00-07-03-02-06/ІПК
Річний перерахунок ПДВ за 2025 рік потрібен тим, хто має одночасно й оподатковувані, й неоподатковані податком доходи. Такі платники нараховують компенсуючі податкові зобов’язання з ПДВ, а потім проводять їхнє уточнення, тобто перерахунок ПДВ в кінці року. У консультації мова піде про те, як здійснити такий перерахунок, скласти розрахунок коригування до компенсуючих податкових накладних та як відобразити все це у податковій декларації
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
Пригадаємо основні правила, за якими складають зведені податкові накладні. Підкажемо, коли замість звичайних податкових накладних можна оформити одну зведену, і чи не буде порушенням, якщо оформите зведену податкову накладну на ритмічні постачання лише в якомусь окремому звітному періоді, а в інші складатимете за правилом першої події
Щоб включити маркетингові послуги до складу витрат і податкового кредиту, підприємство має надати податківцям переконливу доказову базу. З’ясуємо, які документи потрібні, які послуги вважають маркетинговими і як правильно підтвердити їх зв’язок із господарською діяльністю
Дізнайтеся, які документи допоможуть оскаржити штраф за несвоєчасну реєстрацію РК, що постачальник складає на зменшення податкових зобов’язань, а реєструє — покупець. У відео ознайомимо вас із правовою позицією Верховного Суду, який цілком на боці платників податків
