У 2015 році підприємство реалізувало товар у Німеччину та Росію за різними цінами. Середня вартість за одиницю товару, реалізованого у Німеччину, становить 687 євро, у Росію — 902 євро. Загалом середня вартість цього товару за 2015 рік — 696 євро. Як правильно визначити ціну товару в разі донарахування податкових зобов’язань з податку на прибуток для трансфертного ціноутворення? Чи потрібно застосовувати його середню вартість?
СИТУАЦІЯ
У 2015 році підприємство реалізувало товар у Німеччину та Росію за різними цінами. Середня вартість за одиницю товару, реалізованого у Німеччину, становить 687 євро, у Росію — 902 євро. Загалом середня вартість цього товару за 2015 рік — 696 євро. Як правильно визначити ціну товару в разі донарахування податкових зобов’язань з податку на прибуток для трансфертного ціноутворення? Чи потрібно застосовувати його середню вартість?
Чи покарають за воєнного стану за неподання звітності
РІШЕННЯ
Визнання операцій контрольованими для трансфертного ціноутворення здійснюється відповідно до критеріїв, визначених у підпунктах 39.2.1.1, 39.1.1.2 та 39.2.1.7 Податкового кодексу України. Зокрема, про контрольовані операції йдеться у випадку, якщо операції здійснюються з нерезидентом — пов’язаною особою або нерезидентом, зареєстрованим у державі, яку віднесено до «низькоподаткових» юрисдикцій відповідною постановою КМУ.
Оскільки ані Росія, ані Німеччина не входять до чинного переліку (і не входили до його попередніх редакцій), вважатимемо, що йдеться про поставки товарів саме нерезидентам — пов’язаним особам. Для того щоб такі операції в 2015 році вважалися контрольованими, загальний дохід від усіх видів діяльності підприємства за звітний рік має перевищувати 50 млн. грн., а обсяг операцій з конкретним контрагентом — 5 млн. грн. (обидві суми — за вирахуванням непрямих податків).
Отже, якщо операції, про які йдеться у запитанні, є дійсно контрольованими, то для визначення бази оподаткування таких операцій слід застосувати правило «витягнутої руки».
Більше читайте в експертно-правовій системі «Експертус Податки».
Придбали вартісний автомобіль класу «люкс»? Тоді готуйтеся подавати декларацію з транспортного податку. Хто подає, який граничний термін подання податкової декларації з транспортного податку у 2025 році, як заповнити декларації — розповість експерт
Статутний капітал — це вартість внесків засновників підприємства. У консультації детально розглянемо поняття статутного капіталу, обмеження щодо його розміру, оподаткування внесків до статутного капіталу, бухгалтерський облік статутного капіталу, зокрема операцій з формування, збільшення та зменшення статутного капіталу
Податковий кредит з ПДВ завжди був об’єктом прискіпливої уваги з боку податківців, так як впливає на обсяг податку сплаченого до бюджету. Сьогодні в консультації про право на податковий кредит з ПДВ, правила його обліку, податковий кредит з ПДВ проводки і приклади
У консультації розглянемо особливості заповнення звіту та його додатків, коли та який із них подавати, як бути з порожніми додатками, а також останні зміни в чинній формі Податкового розрахунку, який з січня 2025 року став щомісячним
Пояснюємо, як без помилок оформити перенесення відпустки. Даємо зразки заяви й наказу. І головне — розбираємося, як бути з виплатами
