За загальним правилом податкові накладні, складені з 16 по 31 січня, слід зареєструвати не пізніше 18.02.2023
Від’ємний ПДВ у додатку 2 8 лютого 2023 року набрав чинності Закон України «Про внесення змін до розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України (ПК) щодо відновлення обмеження перебування грального бізнесу на спрощеній системі оподаткування» від 12 січня 2023 року № 2876-ІХ, яким збільшили строки реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) податкових накладних/розрахунків коригування (ПН/РК), встановлені пунктом 201.10 ПК (п. 89 підрозд. 2 розд. ХХ «Перехідні положення» ПК).
Податківці пояснили, що нові строки реєстрації в ЄРПН застосовують до ПН/РК, граничний термін реєстрації яких припадає на період з 08.02.2023 (тобто ті, які склали починаючи з 16.01.2023), та діють вони тимчасово, протягом дії воєнного стану в Україні та шести місяців після місяця, в якому воєнний стан буде припинено або скасовано.
За новими строками реєструвати ПН/РК слід:
- для ПН/РК, складених з 1-го по 15-й календарний день (включно) календарного місяця — до 5-го календарного дня (включно) календарного місяця, що настає за місяцем, в якому їх склали;
- для ПН/РК, складених, з 16-го по останній календарний день (включно) календарного місяця — до 18-го календарного дня включно календарного місяця, що настає за місяцем, в якому їх склали;
- для РК, які склав постачальник товарів/послуг до ПН, складену на отримувача — платника податку, в яких передбачено зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг їх постачальнику, — протягом 18 календарних днів з дня отримання такого РК отримувачем (покупцем).
Тимчасово, на період воєнного стану, збільшили час роботи електронних сервісів податкових органів — у робочі дні з 8:00 до 20:00. Операційний день, на який припадатиме граничний строк реєстрації податкових накладних, триватиме з 0:00 до 24:00 годин (пп. 69.18 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» ПК).
Отже, зареєструвати податкові накладні, складені з 16 по 31 січня, слід не пізніше 18.02.2023.
Календар вказує, що 18.02.2023 — субота (вихідний день). Чи працюватиме ЄРПН у вихідний день, наразі невідомо.
Якщо граничні строки реєстрації податкових накладних та/або розрахунків коригування припадають на вихідний, святковий або неробочий день, такий день вважають операційним днем (п. 3 Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних, затвердженого постановою КМУ від 29.12.2010 № 1246).
У загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі є нове роз’яснення податківців «Який режим роботи контролюючих органів щодо приймання податкової звітності та інших документів на час воєнного стану?» (категорія 129.02). У ньому наголошують, що приймання електронних документів від платників проводять у робочі дні з 8 години до 20 години без жодних уточнень щодо ПН. Застерігають, що електронні сервіси ДПС та електронний кабінет працюють, але з певними обмеженнями, зумовленими необхідністю захищати права платників.
Тому радимо не випробовувати долю та податкові накладні, складені у другій половині січня, зареєструвати у п’ятницю, 17 лютого.
ЗІР, категорія 101.16
ЗІР, категорія 101.16
ЗІР, категорія 101.16
ЗІР, категорія 129.02
Податкову накладну від 05.01.2024 платник ПДВ включив до січневої декларації 2025 року, оскільки 365 календарних днів минає 04.01.2025. Податковий інспектор наполягає, що в січні 2025-го права на податковий кредит платник вже не має. Чи має він рацію?
Розбираємо все про ПДВ 2026 — ставки, платники, бюджетне відшкодування, податкові пільги, призупинення перебігу строків давності, звільнення від ПДВ товарів, необхідних на фронті
Податкова оприлюднила оновлений довідник податкових пільг станом на 31.12.2025. Там знайдете перелік пільг із податку на прибуток, оподаткування неприбуткових установ й організацій, плати за землю, ПДВ, державного мита тощо
Річний перерахунок ПДВ за 2025 рік потрібен тим, хто має одночасно й оподатковувані, й неоподатковані податком доходи. Такі платники нараховують компенсуючі податкові зобов’язання з ПДВ, а потім проводять їхнє уточнення, тобто перерахунок ПДВ в кінці року. У консультації мова піде про те, як здійснити такий перерахунок, скласти розрахунок коригування до компенсуючих податкових накладних та як відобразити все це у податковій декларації
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
Пригадаємо основні правила, за якими складають зведені податкові накладні. Підкажемо, коли замість звичайних податкових накладних можна оформити одну зведену, і чи не буде порушенням, якщо оформите зведену податкову накладну на ритмічні постачання лише в якомусь окремому звітному періоді, а в інші складатимете за правилом першої події
