ДПС розповіла про умови отримання податкової знижки за користування іпотечним житловим кредитом та навела приклади її розрахунку
Розрахунок зарплати, звітність, перевірки
Податкова знижка — це документально підтверджена сума витрат, на яку зменшують оподатковуваний дохід у вигляді заробітної плати, в результаті чого з бюджету повертають частина сплачений ПДФО.
Основні умови для отримання податкової знижки:
- Податкову знижку надають виключно резиденту України, який має реєстраційний номер облікової картки платника.
- Скористатися правом на нарахування податкової знижки можна лише за наслідками звітного податкового року. Таке право не продовжують та не переносять на наступний рік, якщо громадянин не скористався своїм правом у встановлений строк.
- Отримання доходу у вигляді заробітної плати. При цьому загальна сума податкової знижки не може перевищувати суми річної заробітної плати у поточному році.
Звертаємо увагу! Право на податкову знижку має фізична особа — підприємець, яка є найманою особою, виключно до доходів, одержаних протягом року у вигляді заробітної плати.
- Дотримання вимог щодо порядку подачі та заповнення декларацій. Так, декларацію подають по 31 грудня включно. У разі наявності обов’язку з декларування доходів — до 1 травня) наступного за звітним року.
Платник має право включити до податкової знижки, зокрема, частину суми процентів за користування іпотечним житловим кредитом фактично сплачених упродовж звітного податкового року за умови:
- наявності документального підтвердження витрат, що включають до податкової знижки;
- визнання об’єкта житлової іпотеки як основного місця проживання. Зокрема, згідно з позначкою в паспорті про реєстрацію за місцезнаходженням такого житла.
Право на включення до податкової знижки суми, розрахованої згідно зі статтею 175 Податкового кодексу України (ПК), надають платнику за одним іпотечним кредитом упродовж 10 послідовних календарних років починаючи з року, в якому, зокрема, збудований об’єкт житлової іпотеки переходить у власність платника та починає використовуватися як основне місце проживання (п. 175.4 ПК).
АЛГОРИТМ РОЗРАХУНКУ ПОДАТКОВОЇ ЗНИЖКИ
Приклад розрахунку
1. Якщо площа житла, придбаного за рахунок іпотечного житлового кредиту не перевищує 100 кв. м, то платник податку має право включити до податкової знижки суму всіх сплачених процентів:
Зарплата за рік: 200 000 грн
ПДФО (18%): 36 000 грн
Сума сплачених процентів: 40 000 грн
Сума ПДФО, що повертають: 36 000 – (200 000 – 40 000) × 18% = 7 200 грн
2. Якщо площа житла, придбаного за рахунок іпотечного житлового кредиту перевищує 100 кв. м., то податкову знижку розраховують так:
Сума сплачених процентів: 40 000 грн
Фактична площа житла — 150 кв. м
Мінімальна площа житла — 100 кв. м
К= 100/150 = 0,7
Сума ПДФО, що повертають: 36 000 – (200 000 – 40 000 × 0,7) × 18% = 5040 грн
Податкова знижка дорівнює добутку суми сплачених процентів і коефіцієнта, що враховує мінімальну площу житла.
За інформацією ДПС
Місячну форму Податкового розрахунку з ЄСВ, ПДФО та військового збору Мінфін затвердив. Як змінилася форма звітності та приклади заповнення додатків до неї — в коментарі експерта
У статті знайдете зразок заяви про застосування податкової соціальної пільги, а також бланк заяви про застосування податкової соціальної пільги
Податкова знижка 2025 допоможе повернути частину ПДФО. Ви можете врахувати витрати на навчання, іпотеку чи страхування життя. Розповідаємо, хто має право на знижку, які документи подати та як відобразити податкову знижку у декларації
Декларація про майновий стан, декларація про доходи — це назви однієї і тієї ж декларації, яку подають фізособи в податкову. Розповімо, коли й кому подати декларацію про доходи. Також розглянемо приклад, як заповнити декларацію про доходи фізичної особи та фізичних осіб-підприємців за оновленою формою
Як заповнювати Податковий розрахунок щомісяця? У консультації — покроковий розбір нової форми, особливості подання додатків, як діяти з порожніми рядками, що змінилося з 2025 року та яких змін очікувати у 2026-му
Зміна прожиткового мінімуму на початку року оновлює й податкові соціальні пільги (ПСП). Яким є розмір податкової соціальної пільги у 2025 році, коли вона нараховується, «дитячі» ПСП, документи для отримання пільги, приклади застосування ПСП, її особливості у одиноких матерів, працюючих студентів, «афганців», «чорнобильців», «АТОвців», пенсіонерів, осіб з інвалідністю — у консультації
