У декларації з податку на прибуток у рядку 07 сума рівна нулю. Сплачені авансові внески за січень–грудень 2013 року становлять 40 000 грн. Цю суму відображено в рядку 13.7 додатка ЗП та в рядку 13 ЗП декларації. Яке значення має бути в рядку 14 декларації з податку на прибуток?
Підприємство подає річну декларацію з податку на прибуток (за рекомендаціями податківців) уже за новою формою, затвердженою наказом МДЗ від 30.12.2013 № 872 (далі — Декларація).
У рядку 13 Декларації підприємство відображає «40 000 грн.» нарахованих авансових внесків протягом року.
Штрафи за несвоєчасне подання чи неподання звітності
Податок на прибуток за звітний (податковий) період (рядок 14) визначається за формулою:
рядок 14 = рядок 10 + рядок 11 + рядок 12 – рядок 13
Тобто формою Декларації не заперечується, що значення рядка 14 може бути від’ємним.
Тому в рядку 14 Декларації підприємство має право відобразити «–40 000 грн.», тобто переплату з податку на прибуток. Зазначена сума переноситься до рядка 16 Декларації також зі знаком «–».
Заповнюючи так Декларацію, платник податку матиме ще одне підтвердження переплати з податку на прибуток.
Зверніть увагу! Для зарахування переплати з податку на прибуток за 2013 рік в рахунок сплати інших платежів потрібна відповідна заява платника податку. Щоб врахувати суму переплати у рахунок сплати податкового зобов’язання з цього податку в 2014 році, заяву подавати не потрібно (п. 87.1 Податкового кодексу України).
У консультації — про оренду нерухомості, договір оренди нерухомості та його істотні умови, помилки під час укладання таких договорів, податкові наслідки деяких помилок та форму 20-ОПП. Скачайте зразок договору оренди нерухомості
Купівля-продаж — мабуть, найпоширеніша господарська операція. Як оформити договір купівлі-продажу, чим він відрізняється від інших подібних договорів, яка сфера застосування договору купівлі-продажу, зміст договору купівлі-продажу — у консультації
Підприємство нараховує резерв на виплату винагороди за підсумками року. У вересні керівництво помітило, що планові показники не виконало, тому вирішило не виплачувати працівникам премію за результатами поточного року. Чи можна відкоригувати резерв посеред року? Якщо так, то як це задокументувати?
Розповімо, чому вигідно провести інвентаризацію до 31 грудня поточного року
У консультації про те, скільки добових можна виплатити, чим обґрунтувати підвищені добові та як оподатковувати добові, що нараховані понад податкову норму
