Так, якщо на дату повернення товару закінчилась дія податкової пільги, то у РК до ПН зазначайте код пільги, який зазначали у ПН
Порядок заповнення податкової накладної затвердив Мінфін наказом від 31.12.2015 № 1307 (далі — Порядок № 1307).
Код пільги з ПДВ зазначають у графі 9 податкової накладної (ПН), яку заповнюють у разі здійснення операцій з постачання товарів/послуг, звільнених від оподаткування ПДВ (п. 16 Порядку № 1307).
Код відповідної пільги з ПДВ зазначають згідно з Довідниками податкових пільг, які затверджує ДПС, станом на дату складання ПН, а саме:
При здійсненні коригування сум податкових зобов’язань, а також у випадку виправлення помилок, допущених при складанні ПН, не пов’язаних із зміною суми компенсації вартості товарів/послуг, відповідно до статті 192 Податкового кодексу України постачальник (продавець) товарів/послуг складає розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до ПН (далі — РК) за формою згідно з додатком 2 до ПН (п. 21 Порядку № 1307).
Порядок складання РК та його реєстрації в ЄРПН аналогічний порядку, що передбачили для ПН. За винятком випадків, передбачених Порядком № 1307.
Отже, якщо на дату повернення товару закінчилась дія податкової пільги, то у РК до ПН зазначайте код пільги, який зазначали у ПН.
ЗІР, категорія 101.15
Обов’язок платників ПДВ вчасно реєструвати податкові накладні під час воєнного стану й надалі діє, попри всі перебої з електропостачанням. З актуальною формою податкової накладної та особливостями її складання допоможе ознайомитися роз’яснення експерта. У консультації знайдете зразки заповнення податкової накладної для типових ситуацій
У статті з’ясуємо, як заповнити розрахунок коригування до податкової накладної, коли повертають товари або аванс
Цьогоріч травень також не святковий – через війну травневих свят немає. Однак розібратися й розрахувати зарплату, відпускні та лікарняні, скласти табель робочого часу – все одно потрібно. Допоможе вам у цьому виробничий календар на травень 2024, а сплатити податки – податковий календар на травень 2024. Вчасно подати податкову, фінансову та статистичну звітність допоможе бухгалтерський календар на травень 2024
Роялті викликає труднощі в обліку для бухгалтерів. Розглянемо, які особливості обліку та оподаткування таких виплат, чим вирізняється роялті для податкових цілей, а також що саме слід врахувати у ліцензійному договорі, аби не було податкових проблем із роялті
Податкова оприлюднила оновлений довідник податкових пільг станом на 27.03.2024 року. Там знайдете перелік пільг із податку на прибуток, оподаткування неприбуткових установ й організацій, плати за землю, ПДВ, державного мита тощо, а також визначено строки дії пільг
