Порядок заповнення податкової накладної затвердив Мінфін наказом від 31.12.2015 № 1307 (далі — Порядок № 1307).
Код пільги з ПДВ зазначають у графі 9 податкової накладної (ПН), яку заповнюють у разі здійснення операцій з постачання товарів/послуг, звільнених від оподаткування ПДВ (п. 16 Порядку № 1307).
Код відповідної пільги з ПДВ зазначають згідно з Довідниками податкових пільг, які затверджує ДПС, станом на дату складання ПН, а саме:
При здійсненні коригування сум податкових зобов’язань, а також у випадку виправлення помилок, допущених при складанні ПН, не пов’язаних із зміною суми компенсації вартості товарів/послуг, відповідно до статті 192 Податкового кодексу України постачальник (продавець) товарів/послуг складає розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до ПН (далі — РК) за формою згідно з додатком 2 до ПН (п. 21 Порядку № 1307).
Порядок складання РК та його реєстрації в ЄРПН аналогічний порядку, що передбачили для ПН. За винятком випадків, передбачених Порядком № 1307.
Отже, якщо на дату повернення товару закінчилась дія податкової пільги, то у РК до ПН зазначайте код пільги, який зазначали у ПН.
