Інформація щодо банківських рахунків юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками ДПС, зокрема, на її запит щодо наявності банківських рахунків/електронних гаманців (п. 4 ч.1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000 № 2121-ІІI).
Водночас, контролюючі органи мають право отримувати безоплатно від платників податків, а також від НБУ, банків та інших фінансових установ, небанківських надавачів платіжних послуг, емітентів електронних грошей довідки, що визначають порядок розкриття зазначеними особами інформації, що містить банківську таємницю, таємницю надавача платіжних послуг, інформацію щодо дотримання встановлених НБУ граничних строків розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів. На підставі рішення суду контролюючі органи мають право отримувати інформацію про обсяг та обіг коштів/електронних грошей на рахунках у банку/небанківському надавачу платіжних послуг, електронних гаманцях, інформацію про договори боржника про зберігання цінностей або надання боржнику в майновий найм (оренду) індивідуального банківського сейфа, що охороняється банком (пп. 20.1.5 Податкового кодексу України; далі — ПК).
Банки та інші фінустанови надають повідомлення про відкриття/закриття рахунку платника — юридичної особи чи самозайнятої фізичної особи у день відкриття/закриття рахунку та проводять видаткові операції за таким рахунком після взяття його на облік у контролюючому органі.
Банки, інші фінустанови, небанківські надавачі платіжних послуг, емітенти електронних грошей зобов'язані надіслати повідомлення про відкриття або закриття рахунку/електронного гаманця платника-юрособи (резидента і нерезидента), у тому числі відкритого через його відокремлені підрозділи, чи самозайнятої фізособи до контролюючого органу, в якому обліковується платник, у день відкриття/закриття рахунку/електронного гаманця (п. 69.2 ПК).
Відповідальність за порушення строку та порядку подання інформації про відкриття або закриття банківських рахунків/електронних гаманців до відповідного контролюючого органу встановили статтею 118 ПК.
