Лист від 30.07.2024 №26110-06-10/22448
Нагадуємо, що з 06.08.2024 набрало чинності Положення про здійснення фінмоніторингу суб'єктами первинного фінансового моніторингу, державне регулювання і нагляд за діяльністю яких здійснює Мінфін, затверджене наказом Мінфіну від 07.06.2024 № 282; далі — Положення № 282.
Зокрема, визначили, що Мінфін як суб'єкт державного фінансового моніторингу здійснює державне регулювання і нагляд за спеціально визначеними суб'єктами первинного фінансового моніторингу (далі — СПФМ), до яких належать:
- суб'єкти аудиторської діяльності;
- бухгалтери, суб'єкти господарювання (далі — СГ), що надають послуги з бухобліку;
- СГ, що здійснюють консультування з питань оподаткування;
- СГ, що надають посередницькі та/або консультаційні послуги під час здійснення операцій з нерухомим майном;
- СГ, які здійснюють торгівлю за готівку дорогоцінними металами і дорогоцінним камінням та виробами з них;
- СГ, які здійснюють торговельну діяльність культурними цінностями та/або надають посередницькі послуги в такій діяльності;
- СГ, які проводять лотереї та/або азартні ігри.
Податкова готує «чорний список» несумлінних платників, щоб управляти податковими ризиками і впливати на сплату податків. Хто і як готуватиме цей список і чим це загрожує платникам, розповімо у цьому матеріалі
Положенням № 282 встановили вимоги щодо виконання згаданими СПФМ норм законодавства у сфері запобігання та протидії, зокрема щодо:
- заходів для належної організації та проведення первинного фінмоніторингу, належної системи управління ризиками;
- призначення працівника, відповідального за проведення фінмоніторингу;
- правил фінмоніторингу, програм проведення первинного фінмоніторингу та інших внутрішніх документів з питань фінмоніторингу, єдиних правил із питань запобігання та протидії групи, учасниками якої є СПФМ;
- проведення навчальних заходів, підготовки персоналу (працівників) СПФМ щодо виявлення фінансових операцій, що підлягають фінмоніторингу;
- здійснення належної перевірки клієнтів, ідентифікації, верифікації клієнтів, верифікації фізособи при віддаленому встановленні ділових відносин (проведенні фінансової операції без встановлення ділових відносин), встановлення кінцевих бенефіціарних власників, особливостей та надійних джерел для здійснення належної перевірки;
- спрощених та посилених заходів належної перевірки клієнта, заходів щодо неприбуткових організацій, додаткових заходів щодо клієнтів, які (кінцеві бенефіціарні власники яких) є політично значущими особами, членами їх сімей та особами, пов'язаними з політично значущими особами;
- використання агентів, інформації щодо належної перевірки клієнта, отриманої від третьої особи;
- моніторингу фіноперацій, відмови від встановлення (підтримання) ділових відносин / проведення фіноперації;
- зупинення, поновлення фіноперацій та виконання рішень (доручень) Держфінмоніторингу, замороження / розмороження активів, що пов'язані з тероризмом та його фінансуванням, розповсюдженням зброї масового знищення та його фінансуванням;
- надання особами повідомлень про порушення у сфері запобігання та протидії, порядку їх розгляду;
- проведення внутрішніх перевірок або незалежного аудиту діяльності СПФМ;
- порядку подання на запит Мінфіну інформації та/або документів (висновків, рішень), копій документів або витягів з документів.
Тож, Мінфін у листі закликає СПФМ не зволікати та забезпечити розроблення внутрішніх процедур із запобігання та протидії відповідно до вимог Положення № 282.
