ДПС посилила контроль за міжнародними схемами мінімізації податків

Сьогодні виплата доходів нерезидентів з джерелом походження з України може використовуватись для виведення коштів за кордон

ДПС посилила контроль за міжнародними схемами мінімізації податків

Так, за період з 01.01.2017 по 30.09.2024 спрямували за кордон 1,5 трлн грн. У тому числі за підсумками першого півріччя 2024 року — 81 млрд грн доходу, що на 7 % більше аналогічного періоду 2023 року. Загалом сплатили податку в розмірі 41 млрд грн. З яких сплатили у півріччі 2024 року — 2,7 млрд грн.

Значні виплати здійснюють на користь компаній, що зареєстровані в:

  • Королівстві Нідерланди (26%)
  • Республіці Кіпр (20%)
  • Великій Британії (10%)
  • Австрійській Республіці (9%)
  • та інших країнах.

Це насамперед виплати у вигляді дивідендів, процентів, роялті, операцій з цінними паперами тощо.

Водночас, на сьогодні пом’якшені обмеження щодо валютних операцій відповідно до постанови НБУ від 24.02.2022 № 18.

Одним із інструментів для збору доказів щодо встановлення порушень при здійсненні виплат на користь нерезидентів є обмін податковою інформацію з компетентними органами іноземних держав.

Результатом налагодження ефективної комунікації з іноземними компетентними органами є повнота, якість та швидкість надання ними запитуваної інформації, що у свою чергу дозволяє оперативно здійснювати відпрацювання ризиків ухилення від оподаткування.

Слід зауважити, що з листопада 2022 року в Податковому кодексі України (ПК) зняті обмеження щодо проведення перевірок з питань виплат доходів нерезидентів.

Так, за період 2022 року — 9 місяців 2024 року контролюючими органами проведено 757 перевірок, за результатами яких донарахували 11,1 млрд грн, та триває понад 70 податкових перевірок.

Основними ризиками є:

  • виплата доходів на користь небеніфіціарного власника доходу, що свідчить про реєстрацію компаній в низькоподаткових юрисдикціях, з метою «транзиту» коштів до кінцевих вигодонабувачів, які зареєстровані в офшорних юрисдикціях (встановили у 85% перевірок);
  • неправомірне використання пільгової ставки оподаткування, у зв’язку з доведенням контролюючими органами про здійснення нерезидентами діяльності на території України, через постійне представництво (встановили у 11% перевірок);
  • порушення вимог конвенцій про уникнення подвійного оподаткування (встановили у 4% перевірок).

Нагадуємо, що з 1 липня 2024 року змінили строки зберігання документів та визначення контролюючим органом грошових зобов’язань з 1095 до 2555 днів або з 3 до 7 років (ст. 102 ПК).

Податківці звертають увагу, що тимчасово, на період з 1 серпня 2023 року до припинення або скасування воєнного стану на території України, у разі самостійного виправлення платником помилок, що призвели до заниження податкового зобов’язання, платника звільняють від нарахування та сплати штрафних санкцій, передбачених пунктом 50.1 ПК, та пені.

Отже, добровільне уточнення сплачених сум податку на прибуток з доходів нерезидентів звільнить бізнес від сплати штрафних санкцій та пені, які нараховують за результатами проведення контрольно-перевірочних заходів.

За інформацією ДПС


Вебінар для бухгалтера

Статті за темою

Усі статті за темою

Стратегії захисту під час податкових перевірок: судові кейси

За оглядом судової практики досвідченого адвоката зможете ґрунтовно підготуватися до податкових перевірок. Дізнаєтесь, як правильно поводитись під час заходів контролю та зменшити ризики податкових нарахувань
2986

Документальні перевірки у ФОПів

Перелік перевірок, що ДПС має право проводити під час війни, урядовці поступово розширюють. Експерт пояснив, на які податкові перевірки ФОП 2024 і протягом якого часу діє мораторій, запроваджений на початку війни, за який період податківці мають право провести перевірку та які документи має надати ФОП для документальної перевірки
331

Криптовалюти: бухоблік і декларування

Що таке криптовалюта та чи легально нею користуватися, яке законодавче регулювання криптовалют існує насьогодні. Також мова піде про електронне декларування криптовалют, облік і оподаткування операцій з криптовалютами, питання фінансового моніторингу криптовалют як віртуальних активів
15635

Заперечення на акт перевірки: подання та розгляд

Перевірка ДПС пройшла, ви отримали акт перевірки, але не погоджуєтеся з його положеннями. Окрім проведення адміністративного або судового оскарження рішень ДПС є ще один механізм — це подання заперечення на акт перевірки. Сьогодні в консультації про заперечення на акт перевірки, строки подання заперечення на акт перевірки та розгляд заперечення на акт перевірки
66594

Гарячі запитання

Усі питання і відповіді