Платник ПДВ під час постачання товарів/послуг, звичайна ціна яких перевищує суму постачання, повинен виписати дві податкові накладні. Одна податкова накладна, де вказується загальний обсяг поставки та сума ПДВ, надається покупцеві та вноситься до розділу І реєстру виданих та отриманих податкових накладних (далі — Реєстр) у загальновстановленому порядку. Друга податкова накладна, де обсяг поставки та сума ПДВ визначається на суму перевищення звичайної ціни над фактичною, покупцю не надається і всі її примірники зберігаються у продавця, при цьому у розділі І Реєстру «Видані податкові накладні»:
Штрафи за несвоєчасне подання чи неподання звітності
- у графі 1 записується порядковий номер податкової накладної;
- у графі 2 вказується дата виписки податкової накладної;
- у графі 3 вказується порядковий номер податкової накладної, що відповідає номеру з графи 1;
- у графі 4 зазначається «ПНП01» — податкова накладна, виписана на суму перевищення звичайної ціни над фактичною;
- у графі 5 «найменування (П. І. Б. — для фізичної особи — підприємця)» та у графі 6 «індивідуальний податковий номер» зазначаються реквізити особи — продавця, що виписує податкову накладну, де обсяг поставки та сума ПДВ визначається на суму перевищення звичайної ціни над фактичною;
- у графах 7-12 відображається інформація щодо постачання товарів/послуг.
