Лист НБУ від 01.11.2024 № 25-0005/82615
Так, банки і небанківськім фінансові установи повідомлятимуть Держфінмоніторингу про виявлені механізми так званого «дроблення бізнесу».
Застосування таких механізмів може свідчити про розроблення та використання схем з метою ухилення від сплати податків. Схеми полягають у штучному розподілі ведення бізнесу юридичної особи через інших суб’єктів господарювання, зокрема, залучення ФОП-спрощенців.
Такі схеми характеризуються певними ознаками, які можуть свідчити про зв’язки між юридичною особою та ФОП (далі — Група). У листі Нацбанк наводить такі приклади.
Якщо за результатами аналізу встановили належність клієнтів до Групи, є підстави вважати, що діяльність суб’єкта господарювання може бути пов’язана з ухиленням від сплати податків. У такому разі фінансові установи повинні:
- повідомити Держфінмоніторинг про такі фінансові операції (діяльність)
- прийняти рішення щодо подальших ділових відносин з урахуванням виявлених ризиків у порядку, визначеному законодавством у сфері фінансового моніторингу.
