Фінустанови та банки виявлятимуть схеми дроблення бізнесу із залученням ФОПів

Лист НБУ від 01.11.2024 № 25-0005/82615

Так, банки і небанківськім фінансові установи повідомлятимуть Держфінмоніторингу про виявлені механізми так званого «дроблення бізнесу».

Застосування таких механізмів може свідчити про розроблення та використання схем з метою ухилення від сплати податків. Схеми полягають у штучному розподілі ведення бізнесу юридичної особи через інших суб’єктів господарювання, зокрема, залучення ФОП-спрощенців.

Такі схеми характеризуються певними ознаками, які можуть свідчити про зв’язки між юридичною особою та ФОП (далі — Група). У листі Нацбанк наводить такі приклади.

Якщо за результатами аналізу встановили належність клієнтів до Групи, є підстави вважати, що діяльність суб’єкта господарювання може бути пов’язана з ухиленням від сплати податків. У такому разі фінансові установи повинні:

• повідомити Держфінмоніторинг про такі фінансові операції (діяльність)
• прийняти рішення щодо подальших ділових відносин з урахуванням виявлених ризиків у порядку, визначеному законодавством у сфері фінансового моніторингу.