На сайті Мінфіну оприлюднили проєкт постанови КМУ, яким викладають у новій редакції Перелік держав (територій), які відповідають критеріям, установленим підпунктом 39.2.1.2 Податкового кодексу України (далі — Перелік). Перелік є додатком до постанови КМУ від 27.12.2017 № 1045.
Мета проєкту — приведення Переліку, операції з резидентами яких визнають контрольованими для цілей трансфертного ціноутворення, у відповідність до Закону України від 18.06.2024 № 3813-IX (далі — Закон № 3813).
Нагадуємо, згідно з підпунктом 2 пункту 7 розділу І Закону № 3813-ІХ оновили критерії формування переліку держав (територій) для цілей контролю за трансфертним ціноутворенням, передбачені підпунктом 39.2.1.2 ПК.
Відповідно до положень Закону № 3813-IX під час визначення переліку держав (територій) враховують такі критерії:
- держави (території), віднесені до переліку офшорних зон, затвердженого КМУ;
- держави (території), віднесені до переліку держав (юрисдикцій), що не виконують чи неналежним чином виконують рекомендації міжнародних, міжурядових організацій, задіяних у сфері боротьби з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванням тероризму чи фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення;
- держави (території), компетентні органи яких за результатами двох послідовних звітних (податкових) періодів (років) не забезпечують своєчасний та повний обмін податковою та фінансовою інформацією (зокрема інформацією щодо кінцевого бенефіціарного власника) на запити ДПС.
Затвердження саме до 1 січня 2025 року Переліку держав (територій) для цілей підпункту «в» підпункту 39.2.1.1 ПК в редакції Закону № 3813-IX з метою його використання з 1 січня звітного 2025 року передбачили підпунктом 2 пункту 4 розділу ІІ «Прикінцеві положення» Закону № 3813.
Чергові зміни, що їх внесли до ПК, стосуються, зокрема, платників, які є контролерами КІК. Читайте у статті, яких штрафів не застосовуватимуть до контролерів КІК у період дії воєнного стану і що таке незастосування може означати на практиці, а також про інші зміни для КІК
Проєктом акта пропонують наступний перелік держав (територій), які відповідають критеріям, установленим підпунктом 39.2.1.2 ПК:
- Американське Самоа,
- Ангілья,
- Князівство Андорра,
- Антигуа і Барбуда,
- Аруба,
- Співдружність Багамських Островів,
- Барбадос,
- Беліз,
- Бермудські Острови,
- Британські Віргінські Острови,
- Республіка Вануату,
- Віргінські Острови Сполучених Штатів Америки,
- Гернсі,
- Гібралтар,
- Гренада,
- Гуам,
- Джерсі,
- Співдружність Домініки,
- Ісламська Республіка Іран,
- Кайманові Острови,
- Корейська Народно-Демократична Республіка,
- Острови Кука,
- Республіка Ліберія,
- Мальдівська Республіка,
- Республіка Маршаллові Острови,
- Острів Мен,
- Князівство Монако,
- Монтсеррат,
- Республіка Союзу М’янма,
- Республіка Намібія,
- Республіка Науру,
- Нідерландські Антильські Острови,
- Ніуе,
- Олдерні,
- Республіка Палау,
- Республіка Панама,
- Пуерто-Ріко,
- Незалежна держава Самоа,
- Республіка Сейшельські Острови,
- Сент-Вінсент і Гренадіни,
- Сент-Кітс і Невіс,
- Сент-Люсія,
- Сінт-Мартен (Нідерландська частина),
- Острови Теркс і Кайкос,
- Республіка Тринідад і Тобаго,
- Республіка Фіджі.
За текстом проєкту, постанова набирає чинності з 1 січня 2025 року, але не раніше дня її опублікування.
