Нерезиденти, які придбавають нерухомість, отримують майнові права в Україні, відкривають рахунки в банках, в інших фінустановах, у небанківських надавачах платіжних послуг, або відкривають е-гаманці в емітентах е-грошей, подають заяву за формою № 1-ОПН та копії документів (з пред’явленням оригіналів)
Перелік документів, які подають нерезиденти (іноземні юридичні компанії, організації) до контролюючих органів для взяття на облік визначили нормами пункту 64.5 Податкового кодексу України (ПК) та розділом IV Порядку обліку платників податків і зборів, затвердженого наказом Мінфіну від 09.12.2011 № 1588 (далі — Порядок № 1588).
Взяття на облік у контролюючому органі нерезидента здійснюється при настанні першої із подій, визначеної в абзаці першому пункту 64.5 ПК та пункту 3.4 розділу ІІІ Порядку № 1588, не пізніше наступного робочого дня з дня надходження від нерезидента заяви (для іноземної юридичної компанії, організації або її відокремленого підрозділу) за формою № 1-ОПН (далі — заява № 1-ОПН), яку він зобов’язаний подати, зокрема:
- до придбання нерухомого майна або отримання майнових прав на таке майно в Україні — до контролюючого органу за місцезнаходженням нерухомого майна;
- до відкриття рахунку / електронного гаманця в Україні — до контролюючого органу за місцезнаходженням установи (відділення) банку, іншої фінансової установи, небанківського надавача платіжних послуг / емітента електронних грошей, в яких відкривається рахунок / електронний гаманець.
Для взяття на облік нерезидентів (іноземні компанії, організації), які придбавають нерухоме майно або отримують майнові права на таке майно в Україні, або відкривають рахунки в банках України (крім кореспондентських рахунків, що відкриваються банкам-нерезидентам), в інших фінансових установах, у небанківських надавачах платіжних послуг, або відкривають електронні гаманці в емітентах електронних грошей відповідно до статті 64 Закону України «Про платіжні послуги» від 30.06.2021 № 1591-IX (далі — Закон № 1591), подають до контролюючих органах заяву № 1-ОПН, до яких додають копії наступних документів (з пред’явленням оригіналів):
- витягу з відповідного бізнес-реєстру (торговельного, банківського або іншого реєстру, в якому фіксують факт державної реєстрації компанії, організації), виданого в країні реєстрації іноземної компанії, організації та легалізованого в установленому порядку, якщо інше не передбачили міжнародними договорами, згоду на обов’язковість яких надала ВРУ, що супроводжують нотаріально засвідченим перекладом українською мовою;
- документа, що підтверджує присвоєння ідентифікаційного (реєстраційного, облікового) номера (коду) нерезидента в країні його реєстрації, якщо у витягу з відповідного бізнес-реєстру не зазначили відомості про такий номер (код), що супроводжують нотаріально засвідченим перекладом українською мовою;
- документа, яким підтверджують повноваження представника нерезидента. У разі якщо такий документ виданий в країні реєстрації нерезидента, він повинен бути легалізований в установленому порядку, якщо інше не передбачили міжнародними договорами, згоду на обов’язковість яких надала ВРУ, та супроводжуватися нотаріально засвідченим перекладом українською мовою;
- документа про акредитацію (реєстрацію, легалізацію) відокремленого підрозділу іноземної компанії, організації на території України, якщо нерезидент здійснює в Україні діяльність через відокремлений підрозділ (п. 4.4 розд. IV Порядку № 1588).
Взяття на облік нерезидентів (іноземні компанії, організації), які придбавають нерухоме майно або отримують майнові права на таке майно в Україні, або відкривають рахунки в банках України (крім кореспондентських рахунків, що відкриваються банкам-нерезидентам), в інших фінансових установах, у небанківських надавачах платіжних послуг, або відкривають електронні гаманці в емітентах електронних грошей відповідно до статті 64 Закону № 1591, подають до контролюючих органах заяву № 1-ОПН та копії документів (з пред’явленням оригіналів), визначених пунктом 64.5 ПК та пунктом 4.4 розділу IV Порядку № 1588.
За інформацією ДПС у Дніпропетровській області
