Для безусловной регистрации налоговых накладных/расчетов корректировки (далее — НН/РК) в Едином реестре налоговых накладных (далее — ЕРНН) вправе подать в ГНС таблицу данных плательщика НДС (далее — Таблица). Таблица — это информация о специфике деятельности налогоплательщика.
В таблице указываете:
- виды экономической деятельности в соответствии с КВЭД;
- коды товаров согласно УКТВЭД, что поставляете и/или приобретаете (получаете), ввозите на таможенную территорию Украины;
- коды услуг согласно Государственному классификатору продукции и услуг (далее — ДКПП), что поставляете и/или приобретаете (получаете), ввозите на таможенную территорию Украины.
Одновременное заполнение граф по приобретению (получению) и поставки/предоставления товаров/услуг в одной строке Таблицы не допускается.
Коды услуг согласно ДКПП в таблице должны содержать от 5 (например: 02.40) до 14 символов.
После представления Таблицы при составлении НН/РК, коды товаров в соответствии с ТН ВЭД или коды услуг согласно ДКПП указываете на уровне тех знаков (цифр), которые отметили в представленной Таблицы. Если в таблице коды будут указаны на уровне 4 первых цифр, а в НН/РК — на уровне 12 цифр, то регистрацию такой НН/РК может быть остановлена. Например, код «33.12» и код «33.12.24-00.00» не идентичны и отличаются кодами.
В случае получения предварительной оплаты за товары, поставки которых еще не произошло, вправе привести в таблице информацию о товарах в отношении которых она получена.
Таблицу подаете по установленной форме и с объяснением, в котором указываете вид деятельности, со ссылкой на налоговую и другую отчетность.
Таблица подаете электронной форме (Приложение 5 по форме J/F1312303). Помощь информации о деятельности плательщика подаете в виде прикрепленного к Таблицы приложения, код формы которого J/F1360102.
В описании о деятельности налогоплательщика указываете сведения:
- об имеющихся арендованные (с указанием сделок) или собственные (с указанием документов собственности) помещения, производственные мощности, и другие данные по основным фондам;
- данные о сертификатах качества, лицензии, разрешительные документы при наличии;
- о собственных/арендованных складских помещениях или описание соглашений о хранении;
- о наличии транспортных средств в разрезе (или описание сделок с СГ, кто выполняет транспортные услуги);
- о земельных участках (собственные / арендованные с указанием сделок) в га;
- для сельхозпроизводителей данные об урожайности культур, которые указаны в таблице под реализацию на основании статистической отчетности № 4-СГ, 29-СГ, другие;
- о наемный персонал с указанием должностей/профессий,
- об остатках готовой продукции, сырья;
- по каждому коду товаров/услуг, указанных в таблице на приобретение — описание соглашения на приобретение товаров/услуг и других документов: ТТН, платежные поручения, доверенности, накладные, акты, другое (для сельхозпроизводителей описание о приобретении посевного материала, дизтоплива, ядохимикатов)
- информация о сдаче соглашения на реализацию.
Таблицу с объяснениями комиссия регионального уровня рассматривает в течение 5 рабочих дней и принимает решение об учете или неучет Таблицы (Приложение 6 по форме J/F 1412306).
Комиссия центрального уровня имеет право пересматривать решения регионального уровня о учтены таблицы, и при наличии недостоверной информации или отрицательной налоговой истории, принимает решение о неучет такой Таблицы (Приложение 7 по форме J/F 1413304).
В случае поступления решения суда, вступившего в законную силу, с обязательством учесть Таблицу, такую Таблицу учитывают.
Таблицы данных, учтены до вступления в силу Порядка, утвержденного постановлением КМУ от 11.12.2019 № 1165, являются действующими.
