Підприємство не включило до податкового кредиту ПН складену до 01.01.2022.
За законом включити таку ПН до кредиту можна протягом 365 днів із 01.01.2022, але не пізніше ніж 1095 днів від дати складання ПН.
Якщо 1095-й день припадає на 1 квітня, чи можна включити ПН до податкового кредиту цією датою?
Як визначити граничний строк на включення ПН до податкового кредиту, враховуючи воєнне призупинення строків?
ПН складені до 01.01.2022 маєте право включити до податкового кредиту протягом 365 календарних днів починаючи з 01.01.2022, але не пізніше ніж 1095 днів із дати, коли їх склали (п. 80 підрозд. 2 розд. ХХ Податкового кодексу України; ПК).
Проте строки включення таких ПН призупиняли на період із 24.02.2022 по 31.07.2023 включно (пп. 69.9 підрозд. 10 розд. XX ПК, п. 102.9 ПК (діяв до 01.08.2023)).
Отже, до строку в 365 днів на включення сум ПДВ до податкового кредиту за довоєнними ПН, зареєстрованими в ЄРПН, додайте кількість днів, які припадають на період із 24.02.2022 по 31.07.2023 включно.
В нормі підпункту 80 підрозділу 2 розділу ХХ ПК щодо включення ПН до кредиту зазначено: «не пізніше 1095 календарних днів з дати складення ПН». Тому якщо 1095-й календарний день припадає на 1 квітня – таку ПН можете відобразити у складі податкового кредиту 1 квітня. Адже «не пізніше 1095 днів» означає, що на 1095-й день ПН можете включити, а на 1096-й день цього зробити вже не можна.
Дату складання ПН включайте до 1095 днів. Адже в нормі говорять про 1095 днів «з дати складення ПН», а не після дати складення.
Наприклад, ПН із датою складання 03.04.2019 за загальним правилом мали включити до податкового кредиту до 01.04.2022 включно (1095-й день). Але, враховуючи воєнне призупинення строків (з 24.02.2022 по 01.04.2022 – 37 днів), зробити це зможете протягом 37 днів із 01.08.2023. Тобто, до 06.09.2023 включно.
Обов’язок платників ПДВ вчасно реєструвати податкові накладні під час воєнного стану й надалі діє, попри всі перебої з електропостачанням. З актуальною формою податкової накладної та особливостями її складання допоможе ознайомитися роз’яснення експерта. У консультації знайдете зразки заповнення податкової накладної для типових ситуацій
Цьогоріч травень також не святковий – через війну травневих свят немає. Однак розібратися й розрахувати зарплату, відпускні та лікарняні, скласти табель робочого часу – все одно потрібно. Допоможе вам у цьому виробничий календар на травень 2024, а сплатити податки – податковий календар на травень 2024. Вчасно подати податкову, фінансову та статистичну звітність допоможе бухгалтерський календар на травень 2024
Роялті викликає труднощі в обліку для бухгалтерів. Розглянемо, які особливості обліку та оподаткування таких виплат, чим вирізняється роялті для податкових цілей, а також що саме слід врахувати у ліцензійному договорі, аби не було податкових проблем із роялті
Податкова оприлюднила оновлений довідник податкових пільг станом на 27.03.2024 року. Там знайдете перелік пільг із податку на прибуток, оподаткування неприбуткових установ й організацій, плати за землю, ПДВ, державного мита тощо, а також визначено строки дії пільг
