Відповідь
У нормативних актах порядок виправлення помилкової ставки не прописаний. Є лише застереження, що в одній податковій накладній (ПН) не можна зазначати водночас звільнені та оподатковувані операції (п. 17 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Мінфіну від 31.12.2015 № 1307; далі — Порядок № 1307). Порядок № 1307 не містить прямої заборони виправляти помилку через розрахунок коригування (РК) із кодом причини «104». У цій ситуації складіть РК на дату, коли виявили помилку. Раніше й самі податківці не заперечували такого порядку виправлення (індивідуальна податкова консультація (ІПК) ДПС від 21.07.2021 № 2872/ІПК/99-00-21-03-02-06).
Утім, у свіжіших роз’ясненнях контролери наполягають, що виправляти неправильну ставку в ПН потрібно у два кроки. Складіть:
- РК на анулювання на дату виявлення помилки;
- нову ПН на дату, коли виникли податкові зобов’язання (ІПК ДПС від 04.08.2023 № 2292/ІПК/99-00-21-03-02-06; ЗІР, категорія 101.15).
Тож якщо не бажаєте ризикувати і ставити під сумнів кредит покупця, а до того ж — у ПН помилково зазначили меншу ставку ПДВ, ніж потрібно, — складіть і зареєструйте РК на анулювання до цієї ПН і нову правильну ПН.
Штучний інтелект уміє багато. Та у питаннях податків і звітів вирішальне — не швидкість, а досвід. У системі «Експертус Головбух» консультують живі експерти, які не генерують відповіді, а перевіряють і зважують кожну рекомендацію 👇
Попри те що помилку виправили, доведеться заплатити штраф за несвоєчасну реєстрацію ПН згідно з пунктом 90 підрозділу 2 розділу ХХ ПК. Адже граничні строки реєстрації ПН за травень 2024 року вже сплинули.
Отримайте відповідь на своє запитання через онлайн-помічник системи «Експертус Головбух».
Оформте передплату й отримайте безлімітну експертну підтримку користувачів VIP-версії системи!
Експертус Головбух долучився до другого засідання Методологічної експертної Ради, яка опікується розробленням та впровадженням в Україні нової системи для ведення бухобліку. Цього разу учасники дискутували щодо запровадження ПДВ для ФОПів, проблем бухобліку, а також обговорювали ERP-системи та можливості, що вони надають бізнесу
Розбираємо все про ПДВ 2026 — ставки, платники, бюджетне відшкодування, податкові пільги, призупинення перебігу строків давності, звільнення від ПДВ товарів, необхідних на фронті
Податкова оприлюднила оновлений довідник податкових пільг станом на 31.12.2025. Там знайдете перелік пільг із податку на прибуток, оподаткування неприбуткових установ й організацій, плати за землю, ПДВ, державного мита тощо
Річний перерахунок ПДВ за 2025 рік потрібен тим, хто має одночасно й оподатковувані, й неоподатковані податком доходи. Такі платники нараховують компенсуючі податкові зобов’язання з ПДВ, а потім проводять їхнє уточнення, тобто перерахунок ПДВ в кінці року. У консультації мова піде про те, як здійснити такий перерахунок, скласти розрахунок коригування до компенсуючих податкових накладних та як відобразити все це у податковій декларації
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
