Відповідь
У нормативних актах порядок виправлення помилкової ставки не прописаний. Є лише застереження, що в одній податковій накладній (ПН) не можна зазначати водночас звільнені та оподатковувані операції (п. 17 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Мінфіну від 31.12.2015 № 1307; далі — Порядок № 1307). Порядок № 1307 не містить прямої заборони виправляти помилку через розрахунок коригування (РК) із кодом причини «104». У цій ситуації складіть РК на дату, коли виявили помилку. Раніше й самі податківці не заперечували такого порядку виправлення (індивідуальна податкова консультація (ІПК) ДПС від 21.07.2021 № 2872/ІПК/99-00-21-03-02-06).
Утім, у свіжіших роз’ясненнях контролери наполягають, що виправляти неправильну ставку в ПН потрібно у два кроки. Складіть:
- РК на анулювання на дату виявлення помилки;
- нову ПН на дату, коли виникли податкові зобов’язання (ІПК ДПС від 04.08.2023 № 2292/ІПК/99-00-21-03-02-06; ЗІР, категорія 101.15).
Тож якщо не бажаєте ризикувати і ставити під сумнів кредит покупця, а до того ж — у ПН помилково зазначили меншу ставку ПДВ, ніж потрібно, — складіть і зареєструйте РК на анулювання до цієї ПН і нову правильну ПН.
Штучний інтелект уміє багато. Та у питаннях податків і звітів вирішальне — не швидкість, а досвід. У системі «Експертус Головбух» консультують живі експерти, які не генерують відповіді, а перевіряють і зважують кожну рекомендацію 👇
Попри те що помилку виправили, доведеться заплатити штраф за несвоєчасну реєстрацію ПН згідно з пунктом 90 підрозділу 2 розділу ХХ ПК. Адже граничні строки реєстрації ПН за травень 2024 року вже сплинули.
Отримайте відповідь на своє запитання через онлайн-помічник системи «Експертус Головбух».
Оформте передплату й отримайте безлімітну експертну підтримку користувачів VIP-версії системи!
У консультації про особливості зведених податкових накладних та їхні типи, про компенсуючі податкові накладні та накладні на безперервні й ритмічні поставки, про податкові накладні на мінімальну базу, а також приклади зведених податкових накладних
Бухгалтерський облік за розрахунками з ПДВ залежить від правил їхнього оподаткування за Податковим кодексом. Розберемо детально ці правила та аналітичні субрахунки обліку ПДВ, які потрібні, бухгалтерські проведення з обліку ПДВ
Які вимоги до одиниць виміру у первинних документах, які одиниці виміру для послуг використовувати у податковій накладній, що таке кількісні і вартісні вимірники, коли щодо послуг використовуються одиниці виміру «грн» і «послуга», як виправити помилку в одиниці виміру — відповіді ці та інші пов’язані питання знайдете у консультації
Цьогоріч травень також не святковий — через війну травневих свят немає. Однак розібратися й розрахувати зарплату, відпускні та лікарняні, скласти табель робочого часу — все одно потрібно. Допоможе вам у цьому виробничий календар на травень 2026, а сплатити податки — податковий календар на травень 2026. Вчасно подати податкову, фінансову та статистичну звітність допоможе бухгалтерський календар на травень 2026
Роялті викликає труднощі в обліку для бухгалтерів. Розглянемо, які особливості обліку та оподаткування таких виплат, чим вирізняється роялті для податкових цілей, а також що саме слід врахувати у ліцензійному договорі, аби не було податкових проблем із роялті
