Як заповнити податкову накладну в разі часткового постачання послуг або оплати частини вартості послуги
Запитання
Яким чином заповнюються графи 4, 5 та 6 податкової накладної у разі часткового постачання послуг або оплати частини вартості послуги?
Відповідь
Податкову накладну складайте за формою та в порядку, затвердженими наказом Мінфіну від 31.12.2015 № 1307; далі — Порядок № 1307.
До граф 4 та 5 вносьте дані щодо одиниці виміру товарів/послуг (п. 16 Порядку № 1307).
Графи 4 та 5 податкової накладної (ПН) заповнюйте відповідно до Класифікатора системи позначень одиниць вимірювання та обліку (КСПОВО), чинного на дату складання податкової накладної.
У графі 4 зазначайте умовне позначення відповідної назви одиниці вимірювання / обліку (українське), зазначеної у КСПОВО.
У разі складання зведених ПН, особливості заповнення яких виклали у пункті 11 Порядку № 1307, у графі 4 вказуйте «грн». Окрім ПН, складених у зв’язку з використанням виробничих або невиробничих засобів, інших товарів/послуг не в господарській діяльності з типом причини 13, у яких зазначайте одиницю виміру товару/послуги.
У разі якщо товар / послуга, що постачаєте, має одиницю обліку, яка відсутня у КСПОВО, то:
- у графі 4 зазначайте умовне позначення одиниці вимірювання таких товару / послуги, яке використовується для обліку та відображається у первинних документах;
- у графі 5 — код відповідної одиниці вимірювання/обліку, зазначений у КСПОВО.
Тримайте зразки заповнення податкових накладних, що їх складають на експортні операції та в разі нарахування компенсувального ПДВ за придбаннями з ПДВ, використаними не в господарській діяльності. Із 1 жовтня 2024 року маєте оформлювати такі податкові накладні за новими правилами
У разі якщо в графі 4 зазначили умовне позначення одиниці виміру, яка відсутня в КСПОВО, графу 5 не заповнюйте.
До графи 6 вносьте дані щодо кількості (об’єму, обсягу) постачання товарів/послуг.
У разі складання ПН на повне постачання послуги або на суму коштів, що надійшла на поточний рахунок як попередня оплата (аванс) у повному обсязі, у графі 6 ПН зазначайте «1».
У разі складання ПН на часткове постачання послуги або на суму попередньої оплати частини вартості послуги у графі 6 зазначається відповідна частка наданої (оплаченої) послуги у вигляді десяткового дробу. Наприклад, у разі постачання частини послуги, яка відповідає половині обсягу, вказаного у договорі, або у разі отримання суми попередньої оплати в розмірі половини договірної вартості послуги у графі 6 вказуйте число «0,5».