Уточнюючий розрахунок з ПДВ: подавати із додатками чи без

Відповідь

Якщо у майбутніх податкових періодах (з урахуванням строків давності, визначених статтею 102 ПКУ ) платник податку самостійно виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним податковій декларації з податку на додану вартість, він зобов’язаний надіслати уточнюючий розрахунок податкових зобов’язань з податку на додану вартість у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок до такої податкової декларації за формою, встановленою на дату подання уточнюючого розрахунку (п. 50.1 Податкового кодексу України (ПК) та п. 1 розд. IV Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Мінфіну від 28.01.2016 № 21; далі — Порядок № 21).

Якщо виправляєте помилки у рядках поданої раніше податкової декларації, до яких повинні додаватися додатки, до уточнюючого розрахунку додайте відповідні додатки, що містять інформацію щодо уточнених показників (п. 8 розділу VІ Порядку № 21).

Помилка в декларації з ПДВ: як виправити

Допоможемо відкоригувати ПДВ-звітність, якщо загубили ПДВ-зобов’язання, не зазначили в Декларації постачання, звільнені від ПДВ, та не задекларували надходження товарів без ПДВ

ЗРАЗКИ ТА ПРИКЛАДИ ВІД ЕКСПЕРТІВ

Отже, у разі подання уточнюючого розрахунку, в якому виправляєте помилки у рядках податкової декларації, до яких повинні додаватися додатки, до такого уточнюючого розрахунку додавайте відповідні додатки з відміткою «уточнюючий», у яких відображайте інформацію щодо уточнених показників.

Якщо в уточнюючому розрахунку уточнюєте показники рядків податкової декларації, які не вимагають подання додатків, то до такого уточнюючого розрахунку додатки не подавайте (у тому числі якщо у податковій декларації, що уточнюєте, заповнили рядки, які вимагають подання додатків, але такі рядки податкової декларації не уточнюєте).