Відповідь
Якщо у майбутніх податкових періодах (з урахуванням строків давності, визначених статтею 102 ПКУ ) платник податку самостійно виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним податковій декларації з податку на додану вартість, він зобов’язаний надіслати уточнюючий розрахунок податкових зобов’язань з податку на додану вартість у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок до такої податкової декларації за формою, встановленою на дату подання уточнюючого розрахунку (п. 50.1 Податкового кодексу України (ПК) та п. 1 розд. IV Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Мінфіну від 28.01.2016 № 21; далі — Порядок № 21).
Якщо виправляєте помилки у рядках поданої раніше податкової декларації, до яких повинні додаватися додатки, до уточнюючого розрахунку додайте відповідні додатки, що містять інформацію щодо уточнених показників (п. 8 розділу VІ Порядку № 21).
Допоможемо відкоригувати ПДВ-звітність, якщо загубили ПДВ-зобов’язання, не зазначили в Декларації постачання, звільнені від ПДВ, та не задекларували надходження товарів без ПДВ
Отже, у разі подання уточнюючого розрахунку, в якому виправляєте помилки у рядках податкової декларації, до яких повинні додаватися додатки, до такого уточнюючого розрахунку додавайте відповідні додатки з відміткою «уточнюючий», у яких відображайте інформацію щодо уточнених показників.
Якщо в уточнюючому розрахунку уточнюєте показники рядків податкової декларації, які не вимагають подання додатків, то до такого уточнюючого розрахунку додатки не подавайте (у тому числі якщо у податковій декларації, що уточнюєте, заповнили рядки, які вимагають подання додатків, але такі рядки податкової декларації не уточнюєте).
Податкове законодавство дає можливість застосовувати пільги і тим самим дозволяє заощаджувати на податках. Однак поводьтеся обачно із ПДВ-пільгами — вони можуть приховувати загрозу. Хто із платників податків має бути напоготові та як «розрулити» цю ситуацію — розглянемо у консультації
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
У консультації підкажемо, як заповнити податкову накладну та наведемо детальний алгоритм заповнення податкової накладної, правила нумерації та типів причин
Допоможемо правильно заповнити податкову накладну, складену за щоденними підсумками операцій із постачання товарів чи послуг кінцевому споживачеві — неплатнику ПДВ
Можете потрапити в пастку системи електронного адміністрування ПДВ, якщо погасите поточні зобов’язання за рахунок переплати ПДВ, що виникла після того, як подали зменшувальний уточнюючий розрахунок. Аби цього не сталося, дійте за інструкцією від експерта
