Відповідь
У наведеній ситуації під час перевиставлення замовникові послуги від сторонньої організації потрібно нарахувати ПДВ.
Будь-які додаткові витрати в межах договору про надання послуг / постачання товарів податківці розглядають як складову вартості послуги/товару, що постачається. Вони посилаються на пункт 188.1 Податкового кодексу України, в якому визначено: «…до складу договірної (контрактної) вартості включаються будь-які суми коштів, вартість матеріальних і нематеріальних активів, що передаються платнику податків безпосередньо покупцем або через будь-яку третю особу у зв’язку з компенсацією вартості товарів/послуг»».
Винятки:
- суми неустойки (штрафів та/або пені), три відсотки річних від простроченої суми та інфляційні витрати, відшкодування шкоди, в т. ч. упущеної вигоди за рішеннями міжнародних комерційних та інвестиційних арбітражів або іноземних судів, що їх отримав платник ПДВ внаслідок невиконання або неналежного виконання договірних зобов’язань;
- вартість товарів/послуг, що експедитор придбаває за договором транспортного експедирування. Він перевиставляє їх замовникові — так само, як і придбаває — без ПДВ або з ПДВ за тією самою ставкою, за якою придбав.
У решті випадків у разі перевиставлення замовникові придбаних на стороні послуг платник ПДВ має нараховувати ПДВ.
Отримайте відповідь на своє запитання через онлайн-помічник Системи «Експертус Головбух».
Оформте передплату й отримайте безлімітну експертну підтримку користувачів VIP-версії Системи!
Таблиця даних платника податків — це та додаткова інформація, яку подає платник ПДВ з метою убезпечити себе від блокування податкової накладної чи розблокувати таку, якщо її реєстрація уже призупинена. Сьогодні в консультації про нюанси заповнення та подання цього документа з урахуванням останніх роз’яснень ДПС.
Оновлена система моніторингу податкових накладних попри воєнний стан працює, результатом чого можливе блокування податкової накладної чи розрахунку коригування. У консультації експерта про те, як відбувається блокування накладних з урахуванням останніх змін
Чимало торгових підприємств стикалось із бажанням покупця повернути товар. Повернення товарів призводить до виникнення запитань щодо облікових процедур і податкових наслідків
У статті з’ясуємо, як заповнити розрахунок коригування до податкової накладної, коли повертають товари або аванс
Податковий кредит з ПДВ завжди був об’єктом прискіпливої уваги з боку податківців, так як впливає на обсяг податку сплаченого до бюджету. Сьогодні в консультації про право на податковий кредит з ПДВ, правила його обліку, податковий кредит з ПДВ проводки і приклади
