Відповідь
У наведеній ситуації під час перевиставлення замовникові послуги від сторонньої організації потрібно нарахувати ПДВ.
Будь-які додаткові витрати в межах договору про надання послуг / постачання товарів податківці розглядають як складову вартості послуги/товару, що постачається. Вони посилаються на пункт 188.1 Податкового кодексу України, в якому визначено: «…до складу договірної (контрактної) вартості включаються будь-які суми коштів, вартість матеріальних і нематеріальних активів, що передаються платнику податків безпосередньо покупцем або через будь-яку третю особу у зв’язку з компенсацією вартості товарів/послуг»».
Винятки:
- суми неустойки (штрафів та/або пені), три відсотки річних від простроченої суми та інфляційні витрати, відшкодування шкоди, в т. ч. упущеної вигоди за рішеннями міжнародних комерційних та інвестиційних арбітражів або іноземних судів, що їх отримав платник ПДВ внаслідок невиконання або неналежного виконання договірних зобов’язань;
- вартість товарів/послуг, що експедитор придбаває за договором транспортного експедирування. Він перевиставляє їх замовникові — так само, як і придбаває — без ПДВ або з ПДВ за тією самою ставкою, за якою придбав.
У решті випадків у разі перевиставлення замовникові придбаних на стороні послуг платник ПДВ має нараховувати ПДВ.
Отримайте відповідь на своє запитання через онлайн-помічник Системи «Експертус Головбух».
Оформте передплату й отримайте безлімітну експертну підтримку користувачів VIP-версії Системи!
Податкове законодавство дає можливість застосовувати пільги і тим самим дозволяє заощаджувати на податках. Однак поводьтеся обачно із ПДВ-пільгами — вони можуть приховувати загрозу. Хто із платників податків має бути напоготові та як «розрулити» цю ситуацію — розглянемо у консультації
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
У консультації підкажемо, як заповнити податкову накладну та наведемо детальний алгоритм заповнення податкової накладної, правила нумерації та типів причин
Допоможемо правильно заповнити податкову накладну, складену за щоденними підсумками операцій із постачання товарів чи послуг кінцевому споживачеві — неплатнику ПДВ
Можете потрапити в пастку системи електронного адміністрування ПДВ, якщо погасите поточні зобов’язання за рахунок переплати ПДВ, що виникла після того, як подали зменшувальний уточнюючий розрахунок. Аби цього не сталося, дійте за інструкцією від експерта
