провідний експерт з податкового обліку Експертус Головбух Цифрового видавництва Експертус, Київ
Запитання
Підприємство — платник ПДВ надає послуги розробки проєктної документації комплексу будівель та споруд. Відповідно до договору з замовником до переліку послуг входить і проходження експертизи проєктної документації в іншій організації. Ця організація надає акт, що вартість проходження експертизи без ПДВ. Чи повинно наше підприємство виписувати податкову накладну на ці послуги з ПДВ чи без ПДВ?
У наведеній ситуації під час перевиставлення замовникові послуги від сторонньої організації потрібно нарахувати ПДВ.
Будь-які додаткові витрати в межах договору про надання послуг / постачання товарів податківці розглядають як складову вартості послуги/товару, що постачається. Вони посилаються на пункт 188.1 Податкового кодексу України, в якому визначено: «…до складу договірної (контрактної) вартості включаються будь-які суми коштів, вартість матеріальних і нематеріальних активів, що передаються платнику податків безпосередньо покупцем або через будь-яку третю особу у зв’язку з компенсацією вартості товарів/послуг»».
Винятки:
суми неустойки (штрафів та/або пені), три відсотки річних від простроченої суми та інфляційні витрати, відшкодування шкоди, в т. ч. упущеної вигоди за рішеннями міжнародних комерційних та інвестиційних арбітражів або іноземних судів, що їх отримав платник ПДВ внаслідок невиконання або неналежного виконання договірних зобов’язань;
вартість товарів/послуг, що експедитор придбаває за договором транспортного експедирування. Він перевиставляє їх замовникові — так само, як і придбаває — без ПДВ або з ПДВ за тією самою ставкою, за якою придбав.
У решті випадків у разі перевиставлення замовникові придбаних на стороні послуг платник ПДВ має нараховувати ПДВ.
Отримайте відповідь на своє запитання через онлайн-помічник Системи «Експертус Головбух».
Оформте передплату й отримайте безлімітну експертну підтримку користувачів VIP-версії Системи!
ПДВ, безумовно, є найбільш штрафонебезпечним податком, що вимагає складного обліку та адміністрування. У цьому огляді ми розглянемо можливі штрафи за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних або коригування розрахунків
Платники ПДВ мають вчасно реєструвати податкові накладні навіть під час воєнного стану. Як правильно скласти податкову накладну за новою формою 2025 — у консультації з прикладами та зразками для скачування
Податкова оприлюднила оновлений довідник податкових пільг станом на 01.07.2025. Там знайдете перелік пільг із податку на прибуток, оподаткування неприбуткових установ й організацій, плати за землю, ПДВ, державного мита тощо
У консультації про розрахунок коригування до податкової накладної та причини коригувань, які податкова визначила для його складання. Наведемо умовні коди в розрахунку коригування, їхнє призначення та приклади складання розрахунків коригування з різними кодами («101», «102», «103», «104» і «301»)
