Перевиставляємо послуги замовнику за договором: із ПДВ чи без

162
Автор
провідний експерт з податкового обліку Експертус Головбух Цифрового видавництва Експертус, Київ

Запитання

Підприємство — платник ПДВ надає послуги розробки проєктної документації комплексу будівель та споруд. Відповідно до договору з замовником до переліку послуг входить і проходження експертизи проєктної документації в іншій організації. Ця організація надає акт, що вартість проходження експертизи без ПДВ. Чи повинно наше підприємство виписувати податкову накладну на ці послуги з ПДВ чи без ПДВ?

Відповідь

У наведеній ситуації під час перевиставлення замовникові послуги від сторонньої організації потрібно нарахувати ПДВ.

Будь-які додаткові витрати в межах договору про надання послуг / постачання товарів податківці розглядають як складову вартості послуги/товару, що постачається. Вони посилаються на пункт 188.1 Податкового кодексу України, в якому визначено: «…до складу договірної (контрактної) вартості включаються будь-які суми коштів, вартість матеріальних і нематеріальних активів, що передаються платнику податків безпосередньо покупцем або через будь-яку третю особу у зв’язку з компенсацією вартості товарів/послуг»».

Винятки:

  • суми неустойки (штрафів та/або пені), три відсотки річних від простроченої суми та інфляційні витрати, відшкодування шкоди, в т. ч. упущеної вигоди за рішеннями міжнародних комерційних та інвестиційних арбітражів або іноземних судів, що їх отримав платник ПДВ внаслідок невиконання або неналежного виконання договірних зобов’язань;
  • вартість товарів/послуг, що експедитор придбаває за договором транспортного експедирування. Він перевиставляє їх замовникові — так само, як і придбаває — без ПДВ або з ПДВ за тією самою ставкою, за якою придбав.

У решті випадків у разі перевиставлення замовникові придбаних на стороні послуг платник ПДВ має нараховувати ПДВ.


Отримайте відповідь на своє запитання через онлайн-помічник Системи «Експертус Головбух».

Оформте передплату й отримайте безлімітну експертну підтримку користувачів VIP-версії Системи!

додаток

📩 Хочете знати про зміни раніше за колег?

tg_4.png

Останні новини

Усі новини

Статті за темою

Усі статті за темою

Штрафи за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних: скільки платити у 2025 році

ПДВ, безумовно, є найбільш штрафонебезпечним податком, що вимагає складного обліку та адміністрування. У цьому огляді ми розглянемо можливі штрафи за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних або коригування розрахунків
73632

Податкова накладна 2025: як заповнювати за актуальною формою + зразки

Платники ПДВ мають вчасно реєструвати податкові накладні навіть під час воєнного стану. Як правильно скласти податкову накладну за новою формою 2025 — у консультації з прикладами та зразками для скачування
391070

Оновлені довідники податкових пільг

Податкова оприлюднила оновлений довідник податкових пільг станом на 01.07.2025. Там знайдете перелік пільг із податку на прибуток, оподаткування неприбуткових установ й організацій, плати за землю, ПДВ, державного мита тощо
16409

Розрахунок коригування до податкової накладної: оновлена форма

У консультації про розрахунок коригування до податкової накладної та причини коригувань, які податкова визначила для його складання. Наведемо умовні коди в розрахунку коригування, їхнє призначення та приклади складання розрахунків коригування з різними кодами («101», «102», «103», «104» і «301»)
741111

Календар бухгалтера 2025: червень

Виробничий календар на червень 2025 та податковий календар на червень допоможуть бухгалтеру вчасно подати звітність та сплатить податки
27180