Відповідь
Компенсація витрат, що отримує Компанія від працівника за користування службовим автомобілем, за суттю є оплатою послуги, яку Компанія надає працівникові. Вартість таких послуг для Компанії — платника ПДВ є об’єктом оподаткування ПДВ (п. 185.1 Податкового кодексу України; ПК).
Компанія має нараховувати ПДВ на базу оподаткування. Визначайте її за правилами пункту 188.1 ПК. А саме, це договірна вартість послуги з урахуванням загальнодержавних податків і зборів та за винятком:
- акцизу, що його нараховують за підпунктами 213.1.9, 213.1.14 ПК;
- збору на обов’язкове державне пенсійне страхування з вартості послуг стільникового рухомого зв’язку;
- ПДВ;
- акцизу на спирт етиловий, що його використовують суб’єкти господарювання для виробництва лікарських засобів, у т. ч. компонентів крові та вироблених із них препаратів, окрім лікарських засобів у вигляді бальзамів та еліксирів.
Отримайте відповідь на своє запитання через онлайн-помічник Системи «Експертус Головбух».
Оформте передплату й отримайте безлімітну експертну підтримку користувачів VIP-версії Системи!
Річний перерахунок ПДВ за 2025 рік потрібен тим, хто має одночасно й оподатковувані, й неоподатковані податком доходи. Такі платники нараховують компенсуючі податкові зобов’язання з ПДВ, а потім проводять їхнє уточнення, тобто перерахунок ПДВ в кінці року. У консультації мова піде про те, як здійснити такий перерахунок, скласти розрахунок коригування до компенсуючих податкових накладних та як відобразити все це у податковій декларації
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
Пригадаємо основні правила, за якими складають зведені податкові накладні. Підкажемо, коли замість звичайних податкових накладних можна оформити одну зведену, і чи не буде порушенням, якщо оформите зведену податкову накладну на ритмічні постачання лише в якомусь окремому звітному періоді, а в інші складатимете за правилом першої події
Щоб включити маркетингові послуги до складу витрат і податкового кредиту, підприємство має надати податківцям переконливу доказову базу. З’ясуємо, які документи потрібні, які послуги вважають маркетинговими і як правильно підтвердити їх зв’язок із господарською діяльністю
Дізнайтеся, які документи допоможуть оскаржити штраф за несвоєчасну реєстрацію РК, що постачальник складає на зменшення податкових зобов’язань, а реєструє — покупець. У відео ознайомимо вас із правовою позицією Верховного Суду, який цілком на боці платників податків
