Відповідь
Якщо потрібно виправити податкову накладну (далі — ПН) без факту здійснення господарської операції та її реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних, складіть розрахунок коригування (далі — РК) до неї.
У такому РК:
- у полі «Дата складання» зазначаєте дату, на яку виявили помилку;
- у заголовній частині РК — дані із заголовної частини ПН з індивідуальним податковим номером покупця на якого помилково (без факту здійснення господарських операцій) склали ПН;
- у розділі Б — зі знаком «–» (виводите в «0») відповідні показники усіх рядків ПН, що коригуєте — кількість, обсяг постачання та сума ПДВ.
При цьому у графі 2.1 «код причини» зазначаєте код «103» — повернення товару або авансових платежів.
Такий РК реєструє в Єдиному реєстрі податкових накладних отримувач товарів/послуг, на якого склали помилкову ПН.
За інформацією ДПС в Івано-Франківській області
Річний перерахунок ПДВ за 2025 рік потрібен тим, хто має одночасно й оподатковувані, й неоподатковані податком доходи. Такі платники нараховують компенсуючі податкові зобов’язання з ПДВ, а потім проводять їхнє уточнення, тобто перерахунок ПДВ в кінці року. У консультації мова піде про те, як здійснити такий перерахунок, скласти розрахунок коригування до компенсуючих податкових накладних та як відобразити все це у податковій декларації
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
Пригадаємо основні правила, за якими складають зведені податкові накладні. Підкажемо, коли замість звичайних податкових накладних можна оформити одну зведену, і чи не буде порушенням, якщо оформите зведену податкову накладну на ритмічні постачання лише в якомусь окремому звітному періоді, а в інші складатимете за правилом першої події
Щоб включити маркетингові послуги до складу витрат і податкового кредиту, підприємство має надати податківцям переконливу доказову базу. З’ясуємо, які документи потрібні, які послуги вважають маркетинговими і як правильно підтвердити їх зв’язок із господарською діяльністю
Дізнайтеся, які документи допоможуть оскаржити штраф за несвоєчасну реєстрацію РК, що постачальник складає на зменшення податкових зобов’язань, а реєструє — покупець. У відео ознайомимо вас із правовою позицією Верховного Суду, який цілком на боці платників податків
