Як скласти РК до ПН без факту здійснення операцій

714

Запитання

Який порядок заповнення розрахунку коригування до податкової накладної, складеної та зареєстрованої в ЄРПН без факту здійснення господарських операцій?

Відповідь

Якщо потрібно виправити податкову накладну (далі — ПН) без факту здійснення господарської операції та її реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних, складіть розрахунок коригування (далі — РК) до неї.

У такому РК:

  • у полі «Дата складання» зазначаєте дату, на яку виявили помилку;
  • у заголовній частині РК — дані із заголовної частини ПН з індивідуальним податковим номером покупця на якого помилково (без факту здійснення господарських операцій) склали ПН;
  • у розділі Б — зі знаком «–» (виводите в «0») відповідні показники усіх рядків ПН, що коригуєте — кількість, обсяг постачання та сума ПДВ.

При цьому у графі 2.1 «код причини» зазначаєте код «103» — повернення товару або авансових платежів.

Такий РК реєструє в Єдиному реєстрі податкових накладних отримувач товарів/послуг, на якого склали помилкову ПН.

За інформацією ДПС в Івано-Франківській області


Вебінар для бухгалтера

Останні новини

Усі новини

Статті за темою

Усі статті за темою

ПДВ 2025

Розбираємо все про ПДВ 2025 — ставки, платники, бюджетне відшкодування, податкові пільги, призупинення перебігу строків давності, звільнення від ПДВ товарів, необхідних на фронті
577

Критерії блокування податкових накладних: останні зміни

Оновлена система моніторингу податкових накладних попри воєнний стан працює, результатом чого можливе блокування податкової накладної чи розрахунку коригування. Сьогодні в консультації про те, як відбувається блокування накладних з урахуванням останніх змін
130942

Реєстрація податкової накладної в ЄРПН

Реєстрація податкових накладних обов'язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще ― загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
238974

Бухгалтерський та податковий облік експортних операцій

Як розпочати експорт товарів, про його документальне оформлення, дата визнання доходу від експорту товарів, вплив умов Інкотермс, курсові різниці та інші облікові нюанси експортних операцій, а також оподаткування експортних операцій – у цьому огляді
81590