Як скласти РК до ПН без факту здійснення операцій

Відповідь

Якщо потрібно виправити податкову накладну (далі — ПН) без факту здійснення господарської операції та її реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних, складіть розрахунок коригування (далі — РК) до неї.

У такому РК:

• у полі «Дата складання» зазначаєте дату, на яку виявили помилку;
• у заголовній частині РК — дані із заголовної частини ПН з індивідуальним податковим номером покупця на якого помилково (без факту здійснення господарських операцій) склали ПН;
• у розділі Б — зі знаком «–» (виводите в «0») відповідні показники усіх рядків ПН, що коригуєте — кількість, обсяг постачання та сума ПДВ.

При цьому у графі 2.1 «код причини» зазначаєте код «103» — повернення товару або авансових платежів.

Такий РК реєструє в Єдиному реєстрі податкових накладних отримувач товарів/послуг, на якого склали помилкову ПН.

За інформацією ДПС в Івано-Франківській області