Як скасувати ПН без факту здійснення господарських операцій
Запитання
Який порядок заповнення розрахунку коригування до податкової накладної, складеної та зареєстрованої в ЄРПН без факту здійснення господарських операцій?
Відповідь
Якщо потрібно виправити податкову накладну (далі — ПН) без факту здійснення господарської операції, складіть розрахунок коригування (далі — РК) до неї.
У такому РК:
- у полі «Дата складання» зазначаєте дату, на яку виявили помилку;
- у заголовній частині РК — дані із заголовної частини ПН з індивідуальним податковим номером покупця на якого помилково (без факту здійснення господарських операцій) склали ПН;
- у розділі Б — зі знаком «–» (виводите в «0») відповідні показники усіх рядків ПН, що коригуєте — кількість, обсяг постачання та сума ПДВ.
При цьому у графі 2.1 «код причини» зазначаєте код «103» — повернення товару або авансових платежів.
Такий РК реєструє в Єдиному реєстрі податкових накладних отримувач товарів/послуг, на якого склали помилкову ПН.
За інформацією Центрального міжрегіонального управління ДПС по роботі з ВПП