Як скласти РК до ПН без факту здійснення операцій

1173

Запитання

Який порядок заповнення розрахунку коригування до податкової накладної, складеної та зареєстрованої в ЄРПН без факту здійснення господарських операцій?

Відповідь

Якщо потрібно виправити податкову накладну (далі — ПН) без факту здійснення господарської операції та її реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних, складіть розрахунок коригування (далі — РК) до неї.

У такому РК:

  • у полі «Дата складання» зазначаєте дату, на яку виявили помилку;
  • у заголовній частині РК — дані із заголовної частини ПН з індивідуальним податковим номером покупця на якого помилково (без факту здійснення господарських операцій) склали ПН;
  • у розділі Б — зі знаком «–» (виводите в «0») відповідні показники усіх рядків ПН, що коригуєте — кількість, обсяг постачання та сума ПДВ.

При цьому у графі 2.1 «код причини» зазначаєте код «103» — повернення товару або авансових платежів.

Такий РК реєструє в Єдиному реєстрі податкових накладних отримувач товарів/послуг, на якого склали помилкову ПН.

За інформацією ДПС в Івано-Франківській області

додаток
Теми:
ПДВ Єдиний реєстр податкових накладних Податкова накладна ... всі

📩 Хочете знати про зміни раніше за колег?

tg_4.png

Останні новини

Усі новини

Статті за темою

Усі статті за темою

Податок на додану вартість (ПДВ): що це, ставки, пільги та порядок сплати

В аналітиці розбираємо, що таке ПДВ, все про ПДВ 2025/2026 — ставки, платники, бюджетне відшкодування, податкові пільги, призупинення перебігу строків давності, звільнення від ПДВ товарів, необхідних на фронті
99676

Оновлені довідники податкових пільг — актуальні дані на 2025 рік

Податкова оприлюднила оновлений довідник податкових пільг станом на 01.10.2025. Там знайдете перелік пільг із податку на прибуток, оподаткування неприбуткових установ й організацій, плати за землю, ПДВ, державного мита тощо
18817

Виправлення помилок в декларації з ПДВ

У консультації про те, як виправити помилки у ПДВ-звітності. Розглянемо можливі наслідки та варіанти виправлення помилок, основні їхні види, плюси й мінуси ПДВ-декларації «Звітна нова» та уточнюючого розрахунку, а також розмір самоштрафу і пені, куди їх сплачувати та як обліковувати
145293

Одиниця виміру послуг і робіт у податковій накладній і первинці: «послуга», «грн», штуки…

Які вимоги до одиниць виміру у первинних документах, які одиниці виміру для послуг використовувати у податковій накладній, що таке кількісні і вартісні вимірники, коли щодо послуг використовуються одиниці виміру «грн» і «послуга», як виправити помилку в одиниці виміру — відповіді ці та інші пов’язані питання знайдете у консультації
91774