Як позбутися показника суми перевищення ПДВ

3817

Запитання

Підприємство — платник ПДВ не включає до податкових декларацій помилкові податкові накладні на нереальні господарські операції та розрахунки коригування на «нуль» із кодом причини коригування «103». Але система СЕА ПДВ формує показник ∑Перевищ, який безпідставно зменшує суму реєстраційного ліміту. Як виправити ситуацію?

Відповідь

На запитання наших читачів відповідає Наталія Товченик, експерт з питань бухгалтерського обліку та оподаткування, Київ

До звітності не потрібно включати дані помилкових/зайвих податкових накладних / розрахунків коригування до них (ПН/РК). На цьому неодноразово наголошували податківці (індивідуальні податкові консультації (ІПК) ДПС від 19.10.2017 № 2307/6/99-95-42-03-15/ІПК, від 21.12.2017 № 3084/6/99-99-15-03-02-15/ІПК, від 03.04.2018 № 1352/6/99-95-42-03-15/ІПК; ЗІР, категорія 101.24). Тож, коли платник не включає до податкових декларацій з ПДВ помилкові ПН/РК на «нуль» до них, він виконує рекомендації контролерів.

Водночас саме виконання вимог контролерів призводить до...

Як позбутися показника суми перевищення ПДВ

ДІЗНАТИСЯ ПОВНУ ВІДПОВІДЬ ⏩

додаток
Теми:
ПДВ Дека з ПДВ Податкова накладна: правила складання, реєстрації та виправлення Нарахування та сплата ПДВ Податкові звітності з ПДВ ... всі

👇 Святкова пропозиція для бухгалтерів

Знижка на ліцензію системи «Експертус Головбух»

Останні новини

Усі новини

Статті за темою

Усі статті за темою

Розрахунок коригування до податкової накладної: як скласти

У консультації про розрахунок коригування до податкової накладної та причини коригувань, які податкова визначила для його складання. Наведемо умовні коди в розрахунку коригування, їхнє призначення та приклади складання розрахунків коригування з різними кодами («101», «102», «103», «104» і «301»)
950437

Єдиний реєстр податкових накладних

Скласти та зареєструвати податкову накладну/розрахунок коригування – відповідальна ділянка сучасної бухгалтерії. У цьому огляді – про особливості функціонування ЄРПН та СЕА
34920

Показники D та P: як використовувати, щоб уникнути блокування ПН / РК

Підкажемо, що означають показники D і P, на що вони впливають та які їх значення допоможуть платнику ПДВ уникнути блокування податкових накладних / розрахунків коригування. Пояснимо також, як обчислюють ці показники і де їх перевірити
358

Виправлення помилок в декларації з ПДВ

У консультації про те, як виправити помилки у ПДВ-звітності. Розглянемо можливі наслідки та варіанти виправлення помилок, основні їхні види, плюси й мінуси ПДВ-декларації «Звітна нова» та уточнюючого розрахунку, а також розмір самоштрафу і пені, куди їх сплачувати та як обліковувати
162912

Податкова накладна 2026: приклад заповнення

Платники ПДВ мають вчасно реєструвати податкові накладні навіть під час воєнного стану. Як правильно скласти податкову накладну за новою формою 2026 — у консультації з прикладами та зразками для скачування
455205