Відповідь
Воєнний ПДВ: сім актуальних роз’яснень контролерів
Усі податкові накладні підлягають реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) у порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України, та за формою, чинною на день такої реєстрації (п. 3 «Порядку заповнення податкової накладної», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2015 № 1307).
Наказ Міністерства фінансів України «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 31 грудня 2015 року № 1307» від 17.01.2022 № 15 (далі — Наказ № 15) вніс зміни до форми податкової накладної та Порядку її заповнення. Він набрав чинності 16.02.2022.
Проте, щоб платники податків мали можливість переналаштувати власні програмні продукти, реєстрація податкових накладних і розрахунків коригування, складених за новою формою, в ЄРПН повинна була розпочатися з 01.03.2022.
В умовах дії воєнного стану електронні сервіси ДПС працюють із певними обмеженнями, і платники ПДВ не мають можливості реєструвати в ЄРПН податкові накладні та розрахунки коригування до них.
У зв’язку з цим у податковій звітності з ПДВ за звітний період лютого 2022 року податковий кредит формуйте на підставі податкових накладних, що були зареєстровані в ЄРПН до 24.02.2022 без урахування змін до форми податкових накладних, внесених Наказом № 15, а також на підставі наявних первинних документів бухгалтерського обліку. А за наступні звітні періоди під час дії воєнного стану — на підставі наявних первинних (розрахункових) документів.
За інформацією ЗІР, категорія 101.13
Боротьба триває, і наш обов'язок щодня на максимум працювати в тилу. Підтримувати Україну за будь-яких обставин, бо тільки разом — ми сила. Для вас є підтримка від редакції — до 6-ти місяців безплатного доступу до Головбух, Головбух Агро, Головбух Медицина, а також до експертно-правової системи «Експертус Головбух». Замовляйте доступ онлайн в інтернет-магазині. Якщо потрібно обговорити передплату з особистим менеджером, телефонуйте: 0 800 21 12 20 (дзвінки безплатні). Будьмо на зв’язку щодня!
Річний перерахунок ПДВ за 2025 рік потрібен тим, хто має одночасно й оподатковувані, й неоподатковані податком доходи. Такі платники нараховують компенсуючі податкові зобов’язання з ПДВ, а потім проводять їхнє уточнення, тобто перерахунок ПДВ в кінці року. У консультації мова піде про те, як здійснити такий перерахунок, скласти розрахунок коригування до компенсуючих податкових накладних та як відобразити все це у податковій декларації
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
Пригадаємо основні правила, за якими складають зведені податкові накладні. Підкажемо, коли замість звичайних податкових накладних можна оформити одну зведену, і чи не буде порушенням, якщо оформите зведену податкову накладну на ритмічні постачання лише в якомусь окремому звітному періоді, а в інші складатимете за правилом першої події
Щоб включити маркетингові послуги до складу витрат і податкового кредиту, підприємство має надати податківцям переконливу доказову базу. З’ясуємо, які документи потрібні, які послуги вважають маркетинговими і як правильно підтвердити їх зв’язок із господарською діяльністю
Дізнайтеся, які документи допоможуть оскаржити штраф за несвоєчасну реєстрацію РК, що постачальник складає на зменшення податкових зобов’язань, а реєструє — покупець. У відео ознайомимо вас із правовою позицією Верховного Суду, який цілком на боці платників податків
