Відповідь
У розрахунку коригування вказується дата складання та порядковий номер податкової накладної, складеної за щоденними підсумками операцій, до якої складається такий розрахунок коригування.
Чи покарають за воєнного стану за неподання звітності
► Мінімальна зарплата 2018
В табличній частині такого розрахунку коригування, зокрема в розділі Б зазначаються:
- в графі 1 – номер рядка податкової накладної, що коригується;
- в графі 2 – причина коригування (наприклад: повернення товарів);
- в графі 3 – група товару, який повертається;
- графа 9 та графа 10 залишаються незаповненими.
У графі 13 вказується обсяг товару, повернутому покупцем (без ПДВ); в даному випадку такий показник вказується зі знаком «-».
Залежно від того, як оподатковувалась ПДВ така операція (за основною ставкою, ставками 7%, чи звільнялася від оподаткування ПДВ) у розрахунку коригування вказується код ставки та заповнюється відповідна графа розділу А розрахунку коригування.
► Норми робочого часу 2018
При цьому оскільки при складанні податкової накладної за щоденними підсумками операцій інформація щодо одиниці виміру товару/послуги (умовного постачання), коду, кількості (об’єму, обсягу) та ціни постачання одиниці товару не зазначається, то і при складанні розрахунку коригування до такої податкової накладної така інформація не вказується. Тобто, показники, які не заповнювались у податковій накладній, складеній за щоденними підсумками операцій, у розрахунку коригування заповненню також не підлягають.
ЗІР, категорія 101.16
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
Пригадаємо основні правила, за якими складають зведені податкові накладні. Підкажемо, коли замість звичайних податкових накладних можна оформити одну зведену, і чи не буде порушенням, якщо оформите зведену податкову накладну на ритмічні постачання лише в якомусь окремому звітному періоді, а в інші складатимете за правилом першої події
Дізнайтеся, які документи допоможуть оскаржити штраф за несвоєчасну реєстрацію РК, що постачальник складає на зменшення податкових зобов’язань, а реєструє — покупець. У відео ознайомимо вас із правовою позицією Верховного Суду, який цілком на боці платників податків
У консультації підкажемо, як заповнити податкову накладну та наведемо детальний алгоритм заповнення податкової накладної за кожною її графою
Реєстрація податкових накладних обов’язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще —загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
