Відповідь
Нова форма податкової накладної, затверджена наказом Мінфіну від 31.12.2015 № 1307 (далі — Порядок № 1307), не містить графи 5.1.
Під час заповнення граф 4 та 5 податкової накладної варто пам’ятати таке: якщо товар чи послуга, що постачається, має одиницю обліку, якої немає у Класифікаторі системи позначень одиниць вимірювання та обліку, у графі 4 зазначається умовне позначення одиниці вимірювання такого товару (послуги), яке використовується для обліку та відображається у первинних документах, а графа 5 — не заповнюється.
Порядком № 1307 також встановлено, що вартісні показники податкової накладної мають містити не більше ніж два знаки після коми (крім показника графи 7 «Ціна постачання одиниці товару/послуги без урахування ПДВ», якщо для нього чинним законодавством передбачено інше).
Про те, як правильно округлити показники у податковій накладній, йдеться у податковій консультації ДФС, наданій у листі від 10.08.2016 № 17270/6/99-99-15-03-02-15.
Як зазначено у листі, необхідною кількістю знаків після коми у кількісному показнику вважається така кількість, якої достатньо для правильного розрахунку вартісного показника у рядках V-IX податкової накладної. Тому якщо внаслідок добутку показників граф 6 та 7 податкової накладної отримується число, у якому кількість знаків після коми перевищує два, вважається правильним, якщо задля їх скорочення до другого знака після комиокруглення не призводить до збільшення такого знака на «1» (одиницю).
Водночас фахівці ДФС нагадали про правомірність віднесення покупцем сум ПДВ до податкового кредиту за податковою накладною, яка містить помилки в обов’язкових реквізитах, за умови, що вони не заважають ідентифікувати здійснену операцію, її зміст, період, сторони та суму податкових зобов’язань.
Тобто якщо в результаті округлень сумарне значення обсягу постачання та податкових зобов’язань за двома податковими накладними відповідатиме даним, зазначеним у договорі та акті, такі податкові накладні не вважатимуть заповненими з порушенням.
Реєстрація податкових накладних обов'язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще ― загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
ПДВ, безумовно, є найбільш штрафонебезпечним податком, що вимагає складного обліку та адміністрування. У цьому огляді ми розглянемо можливі штрафи за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних або коригування розрахунків
У консультації про розрахунок коригування до податкової накладної та причини коригувань, які податкова визначила для його складання. Наведемо умовні коди в розрахунку коригування, їхнє призначення та приклади складання розрахунків коригування з різними кодами («101», «102», «103», «104» і «301»)
Обов’язок платників ПДВ вчасно реєструвати податкові накладні під час воєнного стану й надалі діє. Із новою формою податкової накладної, яка діє з 1 жовтня 2024 року, та особливостями її складання допоможе ознайомитися роз’яснення експерта. У консультації знайдете зразки податкової накладної, які можете скачати
Якщо трапилося так, що вашу податкову накладну заблокували, варто докласти зусиль для її розблокування. У цьому допоможуть алгоритм розблокування податкових накладних у 2024 році та зразки, що будуть необхідні вам у процесі розблокування податкових накладних
