Відповідь
Постанова КМУ від 09.11.2022 № 1260 про внесення змін до Переліку товарів, які звільняють від оподаткування ПДВ, затвердженого постановою КМУ від 20.03.2020 № 224 (далі — Перелік № 224), набрала чинності 11.11.2022.
Якщо першу подію — часткову попередню оплату товарів провели до того, як ці товари включили до Переліку № 224, операцію не звільняють від оподаткування ПДВ (п. 71 підрозд. 2 розд. XX Податкового кодексу України).
На суму часткової попередньої оплати на дату першої події — отримання коштів постачальник має:
- скласти податкову накладну з нарахуванням ПДВ;
- зазначити у відповідній графі податкової накладної частину кількості товару, за яку до 11.11.2022 отримав часткову попередню оплату.
Фактичне відвантаження товарів у періоді дії режиму звільнення від оподаткування ПДВ у межах отриманої часткової попередньої оплати — друга подія не зумовлює наслідків у частині ПДВ.
Якщо у періоді дії режиму звільнення від оподаткування ПДВ відвантажили товар понад обсяг отриманої часткової оплати, то на неоплачену частину товарів складають податкову накладну з позначкою «Без ПДВ».
ЗІР, категорія 101.16
Дізнайтеся, які документи допоможуть оскаржити штраф за несвоєчасну реєстрацію РК, що постачальник складає на зменшення податкових зобов’язань, а реєструє — покупець. У відео ознайомимо вас із правовою позицією Верховного Суду, який цілком на боці платників податків
За яких умов можна не нараховувати компенсувальні ПДВ-зобов’язання у разі знищення або втрати товарів під час воєнного стану? Як уникнути нарахування компенсувальних ПДВ-зобов’язань, якщо списуєте не тільки придбані з ПДВ товари, а й послуги? Розповімо
Податкове законодавство дає можливість застосовувати пільги і тим самим дозволяє заощаджувати на податках. Однак поводьтеся обачно із ПДВ-пільгами — вони можуть приховувати загрозу. Хто із платників податків має бути напоготові та як «розрулити» цю ситуацію — розглянемо у консультації
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
У консультації підкажемо, як заповнити податкову накладну та наведемо детальний алгоритм заповнення податкової накладної, правила нумерації та типів причин
