З 28.04.2023 діє Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо імплементації міжнародного стандарту автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки» від 20.03.2023 № 2970-ІХ (далі — Закон 2970-ІХ).
З 01.07.2023 Закон 2970-ІХ вимагає від підзвітних фінустанов України застосовувати заходи належної перевірки до фінансових рахунків для встановлення того, чи є рахунки підзвітними. Якщо рахунок є підзвітним (підлягає обміну), фінустанова зобов’язана включити відомості про рахунок до звіту про підзвітні рахунки та подати цей звіт до ДПС.
Нові вимоги щодо перевірки фінансових рахунків та подання за ними звітності до ДПС застосовують до чотирьох категорій організацій, визначених розділом VIII Загального стандарту звітності CRS:
- депозитарна установа (банки, кредитні спілки та ін.);
- кастодіальна установа (депозитарні установи, що здійснюють депозитарну діяльність, номінальні утримувачі);
- інвестиційна компанія (інвестиційні фірми, інститути спільного інвестування, компанії з управління активами та ін.);
- визначена страхова компанія (страховики, недержавні пенсійні фонди).
Стандарт CRS містить окремі правила належної перевірки для рахунків, відкритих до та починаючи з 01.07.2023. Залежно від цього встановлені окремі правила належної перевірки рахунків та строки для завершення цієї перевірки.
Імплементацію Стандарту CRS координує Секретаріат Організації економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) з метою забезпечення уніфікованого підходу юрисдикцій до його тлумачення та застосування. Впровадження цього міжнародного стандарту в українське законодавство та практику здійснюють за підтримки Глобального форуму з питань прозорості та обміну інформацією для податкових цілей та Програми Європейського Союзу з підтримки управління державними фінансами в Україні (EU4PFM).
Текст Стандарту CRS українською та англійською мовами, коментар до нього, а також презентаційні матеріали та роз’яснення розміщені на вебсторінці ДПС та Мінфіну.
📌Не подали або несвоєчасно подали податкову звітність
📌Не дотримали строків зберігання документів
📌Невчасно сплатили податки
