Відповідь
Як складати ПН на постачання окремих видів товарів Платники ПДВ зобов’язані зареєструвати в ЄРПН податкові накладні (ПН) та розрахунки коригування (РК), складені за операціями з постачання товарів/послуг, здійсненими впродовж лютого — травня 2022 року, до 15.07.2022, тобто не пізніше 14.07.2022.
Тож ПН, складені за операціями з постачання товарів/послуг впродовж лютого — травня 2022 року, зареєстровані в ЄРПН 15.07.2022, вважають зареєстрованими несвоєчасно.
Якщо постачальник несвоєчасно зареєстрував у ЄРПН ПН за операціями з постачання товарів/послуг, які були проведені у лютому — травні 2022-го, то платник податку — покупець має право віднести суми ПДВ, зазначені у таких ПН, до податкового кредиту в податковій звітності:
- за той звітний період, у якому такі ПН зареєстрували в ЄРПН
- або будь-який наступний звітний період, але не пізніше як за 365 к. дн. від дати складення таких ПН.
Якщо податковий кредит за операціями з придбання товарів/послуг, здійсненими у лютому — травні 2022 року, покупець сформував на підставі первинних (розрахункових) документів, то через те, що постачальник, який міг своєчасно виконати податкові обов’язки, але зареєстрував у ЄРПН ПН, що підтверджують такі суми податкового кредиту, 15.07.2022 та пізніше, покупець втрачає право формувати податковий кредит у звітних періодах лютого—травня 2022 року.
У такому разі суми ПДВ, віднесені до податкового кредиту звітного періоду лютий — травень 2022 року, на підставі первинних (розрахункових) документів, необхідно виключити з декларації такого звітного періоду, подавши уточнювальний розрахунок до декларації.
У звітному періоді, в якому відбулася реєстрація таких ПН у ЄРПН, платник податку — покупець має право включити суми податку, зазначені в таких ПН:
- до складу податкового кредиту такого звітного періоду
- або будь-якого наступного звітного періоду в межах 365 к. дн. із дати складення таких ПН.
За інформацією ГУ ДПС у Житомирській області
Податкова оприлюднила оновлений довідник податкових пільг станом на 30.06.2026. Там знайдете перелік пільг із податку на прибуток, оподаткування неприбуткових установ й організацій, плати за землю, ПДВ, державного мита тощо
ПДВ — податок небезпечний на штрафи. Розлучатися з ним також треба обережно, оскільки анулювання реєстрації платника ПДВ має наслідки. У консультації дізнаєтеся, як обійти ризики під час анулювання ПДВ-реєстрації. Отримаєте приклад заповнення заяви про анулювання реєстрації платника ПДВ
Податок на додану вартість — це найскладніший податок, як для платника, так і для самої ДПС. До бюджету сплачується різниця між податковим зобов’язанням і податковим кредитом. Якщо ж отримали «мінус», то тоді все навпаки — можна отримати бюджетне відшкодування ПДВ. Про право на бюджетне відшкодування ПДВ, заповнення декларації на відшкодування ПДВ, відшкодування ПДВ під час воєнного стану та інші подробиці — в огляді
Таблиця даних платника податків — це та додаткова інформація, яку подає платник ПДВ з метою убезпечити себе від блокування податкової накладної чи розблокувати таку, якщо її реєстрація уже призупинена. Сьогодні в консультації про нюанси заповнення та подання цього документа з урахуванням останніх роз’яснень ДПС.
Оновлена система моніторингу податкових накладних попри воєнний стан працює, результатом чого можливе блокування податкової накладної чи розрахунку коригування. У консультації експерта про те, як відбувається блокування накладних з урахуванням останніх змін
